Все юридические лица, ведущие бизнес в Российской Федерации, должны платить налог на прибыль. И это касается не только российских компаний, но и иностранных.
Кто платит налог на прибыль
Этот вид налогообложения регулирует Налоговый кодекс. Все тонкости прописаны в главе 25. Согласно НК РФ, это налог, который юрлица выплачивают с доходов, уменьшенных на расходы. Плательщиками являются:
- российские юрлица на общей системе налогообложения;
- иностранные организации, ведущие деятельность в РФ или через российских представителей и получают доход от источников в РФ.
Освобождены от уплаты налога на прибыль:
- ИП;
- организации на спецрежимах (УСН, ЕСХН и другие);
- организации, которые ведут игорный бизнес.
Стандартный размер налога
Стандартная ставка составляет 20%. Из них:
- 3% переходят в федеральный бюджет;
- 17% — в региональный бюджет.
При этом процент перечисления в федеральный бюджет не меняется. А вот местные власти вправе установить свой процент. Единственное, она не должна быть ниже 13,5%. Это предусмотрено статьей 284 НК РФ. В итоге уточняется размер ставки отчислений в местный бюджет и к нему прибавляются 3%. Это и будет полной суммой налога на прибыль.
Минимальная ставка — вполне реальный показатель. Он принят во многих регионах, но не для всех организаций.
Например, в Москве 13,5% платят:
- организации нефтяной отрасли после высчитывания точного количества прибыли. Расчет взносов зависит от величины дохода в настоящее время и ее размера в 2014 году;
- общественные организации инвалидов;
- организации, которые используют труд инвалидов;
- некоторые другие.
В Санкт-Петербурге минимальная ставка предусмотрена для:
- резидентов особой экономической зоны, если они ведут деятельность на ее территории;
- организаций, соответствующих условиям закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» и некоторым другим условиям.
Специальные ставки
Помимо единой ставки, есть специальные, которые предусмотрены для предприятий с определенными видами деятельности. Они устанавливаются региональным и федеральным законодательством.
Например, установлены такие специальные ставки:
- иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании платят 20%;
- 15% — зарубежные организации с прибыли российских фирм, а также владельцы с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
- 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с доходов от акций;
- 10% — иностранные фирмы, у которых нет представительства в РФ, с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках;
- 9% — с процентов по муниципальным ценным бумагам и другим доходам из пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ;
- 5% — с процентов, полученных иностранными лицами от международных холдинговых компаний МХК — публичных компаний, если этот статус действителен на дату принятия решения о выплате доходов. Но должны соблюдаться условия, установленные ст. 284.10 НК РФ. То есть для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, действует отсрочка применения этих условий до 31.12.2025;
- 2% — для резидентов особых экономических зон;
- 0% — для учреждений медицины и образования, участников региональных инвестиционных проектов, резидентов свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
Летом 2022 года внесли дополнения в НК РФ. Ставку 0% применяют для ИТ-компаний, имеющих аккредитацию. Эта величина действительная с 2022 по 2024 год.
Как рассчитать налог на прибыль
Инструкция довольно проста. Она состоит всего из двух шагов:
- Подсчитать прибыль, с которой выплачиваются взносы.
- Умножить этот результат на ставку.
И полученный результат и будет размером налога.
Подробный расчет налога на прибыль с примерами разобрали в статье на сайте. Также вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором расчета налога на прибыль.