Состав официального календаря бухгалтера
Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.
Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:
- Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
- Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
- Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
- Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.
В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:
- НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
- региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.
Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».
Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.
Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН
С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-СТАЖ;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь.
Отчетность по итогу 2022 года представлялась по прежним правилам, то есть:
- СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
- 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.
О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказывали в этом материале.
Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохранена в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдавать до 15 апреля. В 2023 году из-за выходного это нужно было сделать до 17.04.2023.
В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.
Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:
- организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного. С учетом выходного срок для декларации за 2022 год был 27.03.2023, для декларации за 2023 год это будет 25 марта;
- предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).
Платят УСН-налог посредством ЕНП:
- ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
- по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС (в 2023 году в новые сроки):
- ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;С 01.10.2023 есть также промежуточные уведомления по НДФЛ со сроком сдачи 12 числа.
- уведомления о других уплачиваемых налогах, в т. ч. авансах по УСН, о страховых взносах, уплачиваемых в ФНС, — до 25 числа месяца уплаты;
- отчет по форме 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала, годовой — до 25 февраля следующего года.
ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях.
Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца.
Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.
Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН
ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).
Месяц
Принимающая инстанция
Отчеты и платежи
Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь
Социальный фонд
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года
16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге
20.01.2023
Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно
25.01.2023
ИФНС
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января
25.01.2023
Единый расчет по страховым взносам за 2022 год
25.01.2023
Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января
30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Февраль
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года
15.02.2023
ИФНС
6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Персонифицированные сведения о физлицах за январь
27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля 27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г. 27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023) Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год 28.02.2023 Оплата страховых взносов за январь 2023 года 28.02.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля 28.02.2023
Март
Социальный фонд
Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год
01.03.2023
Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года
15.03.2023
ИФНС
Декларация по УСН для организаций
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта
27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
Уплата организациями налога по УСН за 2022 год
28.03.2023
Оплата страховых взносов за февраль 2023 года
28.03.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта
28.03.2023
Бухотчетность за 2022 год для юрлиц
31.03.2023
Апрель
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за март 2023 года
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
Подтверждение вида осуществляемой деятельности
17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023
25.04.2023
ИФНС
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года
25.04.2023
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
25.04.2023
Персонифицированные сведения о физлицах за март
25.04.2023
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля
25.04.2023
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023
25.04.2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023
25.04.2023
Декларация по УСН для ИП
25.04.2023
Уплата ИП налога по УСН за 2022 год
28.04.2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023
28.04.2023
Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023 28.04.2023 Оплата страховых взносов за март 2023 года 28.04.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля 28.04.2023
Май
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года
15.05.2023
ИФНС
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель
25.05.2023
Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая
25.05.2023
Оплата страховых взносов за апрель 2023 года
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая
29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Июнь
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за май 2023 года
15.06.2023
ИФНС
Персонифицированные сведения о физлицах за май
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня
26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
Оплата страховых взносов за май 2023 года
28.06.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня
28.06.2023
Июль
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года
17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023
25.07.2023
ИФНС
Уплата ИП страховых взносов за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.
03.07.2023(перенос с субботы 01.07.2023)
Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года
25.07.2023
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
25.07.2023
Персонифицированные сведения о физлицах за июнь
25.07.2023
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля
25.07.2023
Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023
25.07.2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023
25.07.2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023
28.07.2023
Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023 28.07.2023 Оплата страховых взносов за июнь 2023 года 28.07.2023 Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля 28.07.2023
Август
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года
15.08.2023
ИФНС
Персонифицированные сведения о физлицах за июль
25.08.2023
Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа
25.08.2023
Оплата страховых взносов за июль 2023 года
28.08.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа
28.08.2023
Сентябрь
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за август 2023 года
15.09.2023
ИФНС
Персонифицированные сведения о физлицах за август
25.09.2023
Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября
25.09.2023
Оплата страховых взносов за август 2023 года
28.09.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября
28.09.2023
Октябрь
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года
16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023
25.10.2023
ИФНС
Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года
25.10.2023
6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года
25.10.2023
Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь
25.10.2023
Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября
25.10.2023
Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023
25.10.2023
Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023
25.10.2023
Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023
28.10.2023
Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023 28.10.2023 Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года 28.10.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября
28.10.2023
Ноябрь
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года
15.11.2023
ИФНС
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября
27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года
28.11.2023
НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября
28.11.2023
Декабрь
Социальный фонд
Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года
15.12.2023
ИФНС
Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП
01.12.2023
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь
25.12.2023
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря
25.12.2023
Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года
28.12.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря
28.12.2023
Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря
29.12.2023
Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря
29.12.2023
Итоги
С 2023 года почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.