Налог на проценты по вкладам, депозитам и банковским счетам был введен в 2020 году в самом начале самоизоляции. Почему новый? А потому что граждане не успели ни разу его заплатить, так как налог был временно отменен уже по ходу СВО в качестве одной из мер поддержки россиян.
На канале ранее была подробная публикация и сам налог и про расчет на цифрах, но законодатель внес существенные изменения с момента введения налога на проценты по вкладам.
Что уже изменилось и какие изменения вступают в силу с 2023 года?
Сравню все коррективы и новшества и объясню все обстоятельства, в каких случаях возникает налог «на вклад», как он будет считаться по обновленным правилам, как платить сбор с 2023 года:
1. За этот 2022-й год беспокоиться о налоге не надо, его просто нет. Законодатель отменил налог по процентам, полученным в 2021-2022 гг.
2. За 2023 год налог надо заплатить в 2024 году до 1 декабря.
3. Ставка налога = 13%. Но процентные доходы включают еще в общую прогрессивную базу НДФЛ и в случае превышения всех доходов гражданина порога 5 млн рублей, налог пересчитывается для суммы превышения 5 млн. по ставке 15%.
4. Льгот по налогу для разных категорий (пенсионеров и т.п.) НЕТ.
5. Вы становитесь плательщиком налога, если у вас соблюдены одновременно ДВА условия:
- вы размещаете деньги на счетах, вкладах в банках на территории РФ и статус налогового резиденства здесь не важен;
- вы получаете проценты по ставке больше, чем ключевая ставка ЦБ РФ.
6. В налоговую базу попадают проценты по вкладам, счетам в банках в части превышения (!) процентов, полученных за весь год, над процентами по вкладу 1 млн. руб., считаемых по максимальному значению ключевой ставки Банка России из установленных на 1-е число каждого месяца в году.
То есть, если в течение года ключевая ставка меняется, то берется ее максимум из тех значений, которые действовали на каждое 1-е число месяца (а ставка может меняться и внутри месяца и не раз!).
При возросшей ставке база будет уменьшаться для уже действующего депозита. А вот если ставка уменьшалась и у вас вклад был ранее размещен под более высокие проценты, то налогооблагаемый доход будет больше!
7. Проценты включаются в налоговую базу того года, когда они были выплачены банком! Под выплатой подразумевается и причисление процентов ко вкладу (капитализация).
8. В базу не попадают (налог не считается) проценты в рублях:
- по вкладу, счету при ставке 1% годовых, действовавшей в течение всего года;
9. Доходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода, то есть курс берется тот, который был установлен на момент получения (причисления) процентов. Увеличение самого вклада от изменения курсов валют в базе не учитывают.
10. Самостоятельно считать налог не надо, сведения о налоговой базе подаются в ФНС банками и Агентством по страхованию вкладов не позднее 1-го февраля следующего года. Считать налог и информировать налогоплательщиков о начисленной сумме будет налоговая, как это происходит сейчас по налогам транспортному и имущественному.
11. Налог считается по совокупности процентов с суммы ВСЕХ вкладов во всех банках.
То есть, если у вас несколько вкладов в разных банках, то в налоговой базе они суммируются независимо от суммы каждого.
12. Если в течение года вы получили проценты по долгосрочному вкладу, банк подал сведения, ФНС посчитала налог, а потом следующем году (годах) вы досрочно забрали вклад и банк пересчитал уже ранее полученные проценты по низкой ставке. В этом случае банк должен подать уточненные сведения за тот года, когда вы получили изначальные проценты.
При досрочном расторжении вклада с потерей процентов рекомендую взять у банка справка/выписку с печатью о пересчете процентов как доказательную базу для ФНС. А вдруг по каким-то причинам уточненные сведения банком не будут отправлены в налоговую…
13. Если вы получили вклад по наследству, то становитесь плательщиком налога на проценты с момента как вступили в наследство только по вновь начисляемым процентам, а не по тем, которые получены вместе с вкладом в наследной массе. Если же вы получили проценты по вкладам после смерти вкладчика (например, по доверенности), то это будет входить в вашу налоговую базу.
14. Заплатить налог надо самим, сбор НЕ удерживается автоматически из вклада.
По теме: