ИП без НДС и контрагент ООО с НДС. Как работать?
НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по его уплате не зависит от организационно-правовой формы. НДС могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Все зависит от налогового режима.
Вот в каких ситуациях предприниматель обязан платить НДС:
🔺Работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
🔺Выступает налоговым агентом.
🔺Ввозит товары из-за границы.
🔺Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.
Бывает, что один из контрагентов работает с НДС, а другой нет. Возможны такие случаи:
🟠продавец не платит НДС,
🟠покупатель не платит НДС,
🟠продавец не платит НДС, но контрагент оплатил с НДС.
Продавец не платит НДС
Главное правильно оформить документы:
✅В договоре, счете на оплату и отгрузочных документах в адрес покупателя (накладную или акт) поставить прочерк в соответствующих местах либо написать «Без налога (НДС)».
✅В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.
Также:
🟠Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ).
🟠Не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
🟠Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.
О том, как быть, когда покупатель не платит НДС, а ему выставляют счёт с НДС и самом сложном случае, когда неплательщику НДС контрагент все же оплатил с НДС
Покупатель не платит НДС
Если продавец работает с НДС, то договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога.
Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре.
Покупатель при оплате должен выделить сумму НДС. В ситуации, когда покупатель на УСН, ему нет разницы платить без НДС или с ним. На налоги и отчётность платеж с НДС никак не влияет.
Продавец не платит НДС, но контрагент оплатил с НДС
Это самая сложная ситуация. Потенциально могут возникнуть проблемы с налоговой: ФНС отслеживает все платежи с НДС. Увидев такой платеж, налоговая может попросить уплатить НДС или предоставить объяснения.
🟠Если ситуация возникла по ошибке, попросите предоставить письмо с указанием: верным считать назначение платежа за товар по договору без НДС.
🟠Если покупателю важно приобрести товар с НДС и вы готовы на это пойти, необходимо оплатить налога от счета в бюджет (зависит от налога, например, 20%). Уменьшить налог не получится.
📲Если вы сомневаетесь в какой-то ситуации и не знаете, как верно оформить документы, рассчитать налог, обращайтесь к нашим специалистам за консультацией.
Остались вопросы, свяжитесь с нами по телефонам:
8 (800) 300-60-13; 8 (495) 320-02-13
Еще больше полезной информации в нашем Телеграмм канале
Наш сайт: https://bssfera.ru Не забудьте подписаться на нас: Zen, VK, Instagram