Прямые налоги
Для простоты расчетов сразу начнем с примера.
Итак, некоторый Иван работает на предприятии и получает на руки 30.000 рублей чистыми. Как многим известно, сверх этих денег, 13% было удержано предприятием в бюджет. Это называется НДФЛ, и его иногда можно вернуть, купив квартиру, потратив деньги на обучение себя или детей, ну или за лечение. Не буду лезть в дебри и рассказывать об особенностях всех этих выплат. Получается, что Иван, получив на руки, отдал государству 13%, это чуть меньше 4.000 рублей. В итоге он мог бы получить 34к.
Далее, предприятие, прежде чем выдать ЗП, формирует ФОТ (фонд оплаты труда – специальная ведомость-таблица) и с него перечисляет в бюджет следующие проценты:
- 22% Пенсионные отчисления
- 5.1% - Медицинское страхование
- 2.9% - Больничные (ФОМС+ТОМС)
Итогом получается 30% - это наш вклад в пенсионную реформу и оплату больничных – своих или соседа.
Напоминаю, что отчисление идет с зарплаты на руки + НДФЛ, т.е. эти проценты начисляются с 34.000 рублей. Итого, предприятие отчисляет 10.200 рублей.
В общей сложности, чтобы получить 30.000 рублей, предприятие теряет 44.200 рублей!
Косвенные налоги
Теперь наш Иван идет в магазин, там он покупает еду. В цене еды есть НДС. Он может быть 0%, 10% или 20% в зависимости от категории товара. Потом он платит коммунальные расходы, в которых так же заложен НДС - налог на добавленную стоимость.
Он может купить автомобиль, в цене которого так же НДС. Таким образом, Иван, копив свою зарплату, которую он уже обмыл всеми возможными налогами, вновь облагает налогом – НДС.
С одной стороны, НДС платит предприятие, которое изготавливает продукцию, но пока ее не купит конечный потребитель, НДС не появится. Ну и предприятие может брать НДС к зачету, т.е. если она купит материалы на производство продукции, то входящий НДС она берет к возврату и уменьшает налогооблагаемую базу. Ну а Иван, являясь конечным потребителем услуг, товаров, газа и бензина, весь НДС и оплачивает.
Если наш Иван тратит 20.000 рублей на еду, одежду и коммунальные услуги, то с них 4.000 это НДС.
Косвенные налоги в квадрате
Предприятие продает свои товары или услуги Ивану. В конце года у предприятия появляется прибыль, и это правильно. На эту прибыль предприятие платит свой налог на прибыль. Стоит понимать, что прибыль образуется после оплаты НДС и всех налогов от ФОТ. Т.е. там все уже получили свою зарплату, в т.ч. и директор. Но речь не об этом. Если бы предприятие снизило стоимость конечной продукции, приведя прибыль к минимуму, то и Иван имел бы возможность получить продукцию за меньшие деньги.
Подведем итог
Для примера, представим, что Иван копил на авто из своей зарплаты. Предположим, что авто стоит 1.000.000 рублей. Если убрать НДС, то авто будет стоить уже 800.000 рублей. Если государство позволит возвращать НДФЛ с покупки авто, то Ивану вернется 130.000 рублей. Если вдруг пенсионеров и больных государство надумает лечить из бюджета, то это еще 300.000 рублей.
В итоге, авто стоимостью 1.000.000 рублей будет стоить 370.000 рублей. Вот и вся арифметика. Теперь вы знаете реальную стоимость авто. И это мы еще не уменьшили цену авто за счет уменьшения прибыли предприятия...
Всем удачи и пока.