При регистрации бизнеса предприниматели ставятся на налоговой учёт в ИФНС. С этого момента они должны платить налоги и сдавать отчёты.
В этом материале разбираемся, какие отчёты сдавать, сколько налогов платить и когда это делать.
Когда сдавать первую отчётность и платить налоги — зависит от системы налогообложения
Всего существует 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСНО) и 5 специальных (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД).
Рассмотрим наиболее популярные для бизнеса.
- ОСНО
Общая система налогообложения. Традиционный и самый сложный режим с точки зрения отчётов и налогов.
Автоматически назначается всем после регистрации бизнеса. Исключение: если при регистрации сразу подать заявление о переходе на специальный режим.
ОСНО, как правило, используют те, кто не может перейти на другой налоговый режим. Например, из-за большого количества сотрудников.
- УСН
Упрощённая система налогообложения. Наиболее выгодная.
ИП и организации, которые находятся на УСН, платят только один налог. Он рассчитывается в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран, — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- ПСН
Патентная система налогообложения. Её могут использовать только ИП, у которых не более 15 сотрудников.
Находясь на ПСН, предприниматель может покупать патенты.
Какие отчёты сдавать и сколько налогов платить
- Для ИП — страховые взносы
ИП платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Если бизнес зарегистрирован не с начала года, то размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.
Страховой взнос состоит из двух частей — фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
Так, сумма за полный 2022 год = 43 211 рублей (фикс.) + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
Фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря отчётного года. Дополнительную — до 1 июля того года, который следует за отчётным. То есть 1 июля 2023 года нужно оплатить 1% от доходов за 2022-й.
Что именно считается доходом, зависит от системы налогообложения.
Например:
- На ОСНО считаются все доходы, которые облагаются НДФЛ.
- На УСН «Доходы» — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, неустойки за нарушение условий договора или дивиденды).
- На УСН «Доходы минус расходы» — доходы минус расходы, тут всё просто.
- Для юрлиц — бухотчётность
Организациям нужно вести учёт всех хозяйственных операций:
- продажи товаров,
- закупки материалов у поставщиков,
- оказания услуг,
- выплаты зарплат
- и т. д.
Каждую такую операцию нужно подтверждать документами: договорами, актами, накладными или платёжками.
По итогам года вся информация о деятельности и финансовом положении организации собирается в один общий документ — бухгалтерскую отчётность. Его нужно сдавать в налоговую в электронной форме ежегодно до 31 марта.
- Для всех — налоги и отчёты по используемой системе налогообложения
Это налоги и отчёты, которые зависят от того, какой системой налогообложения вы пользуетесь.
Разберём на примере УСН.
- Отчёты
На упрощённой системе налогообложения сдают одну налоговую декларацию. Срок для ИП — до 30 апреля, следующего после отчётного года. Для ООО — до 31 марта. То есть 30 апреля 2023-го ИП нужно сдать декларацию за 2022-й.
Квартальных отчётов в течение года нет.
Если вы зарегистрировали ИП, но ещё не получаете доход, по итогам года нужно сдать нулевую декларацию.
Если используете УСН «Доходы минус расходы» и пока что были только расходы, в декларации укажите нулевые доходы + расходы.
- Налоги
На УСН нужно ежеквартально платить авансовые платежи.
До 25 апреля — за первый квартал.
До 25 июля — за полгода.
До 25 октября — за 9 месяцев.
Если за период доходов не было, то авансовые платежи и налог платить не нужно.
- Для бизнеса с работниками — отчёты и платежи за сотрудников
Если у ИП нет сотрудников, то ничего сдавать и платить за них не надо. А для ООО это обязательно, так как организация не может работать самостоятельно — она автоматически считается работодателем.
Взносы за сотрудников нужно отчислять ежемесячно. Общая сумма — от 30,2% до 38% от зарплаты.
Для некоторых видов бизнеса действуют льготы. Например, для малого и среднего бизнеса или для ООО с IT-аккредитацией.
Но отчисления с зарплаты — это не всё.
Что еще нужно предоставлять:
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — все начисленные взносы, кроме «травматизма». Отчёт сдают раз в квартал — до 30 числа того месяца, который следует за кварталом.
В РСВ по итогам года нужно дополнительно указать среднюю численность сотрудников. - 4-ФСС — все взносы на травматизм. Сдают раз в квартал — до 20 числа того месяца, который следует за кварталом. Если через интернет, то до 25 числа.
- 6-НДФЛ — налог на доход физических лиц. Те самые 13% с зарплаты. Их нужно перечислить в налоговую не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
Ежеквартально нужно сдавать отчёт 6-НДФЛ — здесь должны быть указаны все доходы сотрудников, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ. - СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД — список сотрудников и номера их СНИЛС. Отчёт сдают до 15 числа каждого месяца.
- СЗВ-СТАЖ — отчёт о стаже сотрудников. Сдают раз в год — до 1 марта того года, который следует за отчётным.
- СЗВ-ТД — отчёт на сотрудников, по которым были кадровые изменения. По этим данным заполняют их электронные трудовые книжки. Отчёт нужно сдать не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника. По другим кадровым изменениям — до 15 числа следующего месяца.
Налоги и отчёты для самозанятых
Самозанятые не сдают декларации и не платят страховые взносы. Нужно только оплачивать налог на весь профессиональный доход.
Ставки:
- 4% — если доход от физических лиц,
- 6% — если от ИП или юрлиц.
Сумма налога рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Сумму налога считать не нужно — вы увидите её в приложении. Налог нужно оплатить до 25 числа того месяца, который следует за отчётным.