С 1 января 2023 года меняется формат уплаты налогов, страховых взносов и других сборов для организаций и физлиц, включая ИП. Смотрите подробнее Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ. До конца 2022 года рекомендуем урегулировать все разногласия с налоговой и заранее пройти сверку с бюджетом.
- Как было ранее: налогоплательщики создавали каждый платеж отдельно, с дополнительной информацией по нему: вид, срок уплаты, реквизиты и другие детали. Сроки уплат были разными,
- Как будет теперь: налогоплательщики уплачивают единый налоговый платеж (ЕНП) со своего единого налогового счета (ЕНС) один раз в месяц. Просто перечисляя денежные средства на счет.
Как теперь считать налоги и другие взносы?
В единый налоговый платеж входят все налоговые обязательства организаций и физлиц:
- налоги и сборы, включая НДФЛ за сотрудников (исключение — НДФЛ за иностранного работника на патенте);
- авансовые платежи;
- страховые взносы (исключение — взносы на травматизм);
- пени, штрафы и проценты, начисленные налоговой.
Государственные пошлины без выданного судом исполнительного документа тоже находятся в списке исключений, их не нужно считать в сумме ЕНП.
Изменений по подсчету налогов, взносов или сборов нет. Изменяются только сроки уплаты — 28 число соответствующего месяца. Отчетность нужно сдать 25 числа.
Пример: налог на прибыль на I квартал 2023 года нужно заплатить 28 апреля 2023 года. А декларацию подать 25 апреля 2023 года.
При этом единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года, а ИП – не позднее 30 апреля 2023 года. Так как новые даты действуют для налогов с 2023 года.
Как оплатить налоги?
ФНС каждому юридическому и физическому лицу откроет ЕНС к 1 января 2023 года. Данные о состоянии ЕНС, а также детали единого налогового платежа будут доступны в личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP-система).
До 25 числа нужно сдать отчетность. До 28 числа необходимо перечислить денежные средства на ЕНС. Налоговая инспекция распределит поступившие средства самостоятельно на основании отчетности. Очередность списания: сначала недоимки (если они есть), потом налоги, авансы, сборы и взносы. В конце списывают пени, проценты и штрафы (если они есть).
Что будет, если внести больше/меньше необходимой суммы ЕНП?
Налоговая инспекция не требует оплату авансом. Рекомендуется внести ровно ту сумму, которая нужна для списания налоговых обязательств. Если появляется разница между единым налоговым счетом и единым налоговым платежом, то эта разница называется сальдо счета.
- Сальдо равно нулю — значит, вы отправили ровно ту сумму, которую должны были уплатить. ЕПН полностью оплачен.
- Сальдо положительное — значит, вы переплатили. Ваши денежные средства остались на вашем ЕНС, их можно вернуть обратно или оставить до следующего списания. ЕНП при этом полностью уплачен. Есть еще один вариант использования положительного сальдо — зачесть сумму в счет налоговых обязательств другого юридического/физического лица.
- Сальдо отрицательное — значит, вы не доплатили. Это плохо, создаются недоимки и начинают начисляться пени. Нужно срочно пополнить единый налоговый счет на необходимую сумму недостачи.
Чтобы проверить состояние единого налогового счета и размер сальдо, нужно обратиться в налоговую.
Все равно сложно?
Приходите на лекцию «ЕНС. Нормативное правовое регулирование, поддержка в 1С». В первой части начальник Управления по работе с задолженностью ФНС РФ расскажет про новую систему уплаты налогов. Подробно изучите теоретическую часть.
А во второй части эксперт фирмы «1С» покажет, как уплачивать налоги через программу 1С. И обязательно ответит на все возникающие вопросы. Здесь уже сможете посмотреть, как будет происходить уплата единого налогового платежа на практике, в вашей привычной программе 1С. Может, даже попробуете повторить за лектором, чтобы все лучше запомнить.
Зарегистрироваться: https://its.1c.ru/lector
Дата лекции: 8 декабря, в 10:00 по московскому времени.