При получении товара или оказании услуги обычно подписывается куча бумажек. И все они важны и нужны, чтобы в случае чего можно было вернуть товар или потребовать доработать, переделать. Одна из таких бумажек — счет-фактура.
Зачем нужен счет-фактура
Это главный документ, у которого несколько ролей:
- подтверждает отгрузку товара;
- подтверждает предоставление услуги по указанной стоимости;
- подтверждает сумму налога на добавленную стоимость при реализации товара и сумму входящего НДС.
И оформлять счет-фактуру обязаны все организации, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Даже если он не пригодится в дальнейшем, лучше, чтобы документ был. А вдруг потребуется что-то доказать в суде или подтвердить сумму НДС для зачета.
Кто и когда составляет счет-фактуру
Этот документ оформляют все организации, которые занимаются реализацией товаров, работ, услуг. А точнее:
- ИП и юрлица на общей системе налогообложения;
- ИП и организации, которые частично работают на ОСН, то есть по некоторым видам деятельности.
Если организация находится на УСН или на патенте, НДС она не платит, за исключением некоторых случаев.
А если организация или ИП, которые не платят НДС, взаимодействует с организацией, которые налог на добавленную стоимость платить обязаны, оформляется новая форма счета-фактуры, которая действует с 1 июля 2021 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).
Также стороны соглашений вправе самостоятельно применять счет-фактуру. Это не наказывается.
Если этот документ составляется, то оформляется он в течение 5 календарных дней со дня передачи продукции или выполнения работ. Срок одинаков для бумажных и электронных документов. Для авансовых счетов-фактур он тоже составляет 5 дней, но со дня получения аванса.
Когда счет-фактура не составляется
Несмотря на обязательность этого документа, иногда он не оформляется. В таких случаях совершение сделки подтверждают накладной, счетом на оплату, другими подтверждающими бумагами.
Перечень случаев, когда счет-фактура не обязателен, небольшой (все они прописаны в Налоговом кодексе или в пояснениях и письмах Минфина):
- сделка не облагается НДС;
- реализация товаров за наличные;
- применение упрощенных режимов налогообложения;
- если работодатель передает продукцию работнику безвозмездно;
- если продукция не облагается НДС, произведена на экспорт, и покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Какие бывают счета-фактуры
Особых различий нет. Скорее, документы различаются типом:
- обычный — подтверждает передачу товара. Его обычно и составляют;
- авансовый — составляется, если договор заключен с условием получения аванса;
- корректировочный — как понятно из названия, заполняется, если есть изменения, например, в цене или количестве отгруженного товара.
Для каждого вида при оформлении нужно учесть присущие им нюансы.
В статье на сайте по строкам показали как заполнять счет-фактуру. Там же можете скачать актуальный бланк и образец.