Наиболее рискованной зоной в любой компании являются налоги. Своевременное выявление и оцифровка налоговых рисков — одна из наиболее эффективных инвестиций компании.
Ситуация
К нам обратился собственник производственной компании и попросил провести комплексный аудит с «прицелом» на расчет заработной платы и кадры, поскольку в компании заработная плата составляла до 70% всех расходов.
Реализация
Аудиторы установили, что в результате анализа первичных документов по начислению заработной платы выявлено отсутствие документов по начислению заработной платы по всем филиалам компании. Аудиторам не был представлен трудовой договор с генеральным директором, на основании которого ему была выплачена заработная плата за 3 года в сумме более 28 млн рублей.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик может учитывать фактически осуществленные расходы, подтвержденные первичными документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Расходы на заработную плату гендиректору включались в состав расходов для целей налога на прибыль. Однако из-за того, что трудового договора с ним не было, был высокий риск исключения налоговыми органами указанных расходов из состава признанных расходов. Кроме того, неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере как минимум 20% от неуплаченной суммы налога. А если будет доказано умышленное занижение налоговой базы, то штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы.
В данной ситуации ни собственник, ни генеральный директор не предполагали, что в компании не хватает документов по учету заработной платы и существует такой огромный налоговый риск.
Рассчитаем за 1 минуту стоимость аудита, который дает полную защиту и страховку от налоговых рисков!
Результаты комплексного аудита
Выявлены налоговые риски на сумму более 250 млн рублей. По оценке аудиторов, сумма налогового риска по налогу на прибыль, обусловленного отсутствием первичных документов на выплату заработной платы и трудового договора с генеральным директором, составляет 256 814 тыс. рублей:
- по налогу на прибыль — 214 012 тысячи рублей;
- штрафные санкции — 42 802 тысячи рублей.
Для клиента были сформированы конкретные рекомендации по устранению сложившейся ситуации, для нивелирования обнаруженных налоговых рисков в будущем.
Еще больше материалов, новостей и актуальных событий в телеграмм-канале "Правовест Аудит"!
