Инвесторы могут получить налоговые вычеты разными способами. Например, открыть ИИС и вернуть уплаченный НДФЛ или освободить от налога инвестиционный доход либо не открывать ИИС и получить льготу трехлетнего хранения бумаг на брокерском счете.
Сейчас разберем обе льготы и решим, в каком случае лучше выбрать тот или иной вариант.
1. Вычет по ИИС
Открывая индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), инвестор может получить один из следующих вычетов:
- ИИС типа А: возврат 13% от суммы, внесенной на ИИС за год. Вычет можно получать ежегодно, если каждый год выполняются три условия: уплачен НДФЛ по ставке 13% или 15%, пополнен ИИС и есть статус налогового резидента. Максимальная сумма вычета — 52 000 ₽ (при ставке НДФЛ 13%, при ставке 15% — 60 000 ₽).
- ИИС типа Б: освобождение прибыли, полученной благодаря сделкам на бирже через ИИС, от налога. Вычет можно получить только один раз при закрытии счета, сумма вычета при этом не ограничена. Для получения вычета необходимо пополнить ИИС и иметь статус налогового резидента. Для обоих типов максимальная сумма пополнения — 1 млн рублей в год, пополнения возможны только в рублях, а минимальный срок держания счета для сохранения вычета — три года. Покупать можно только активы, торгующиеся на российских фондовых биржах.
2. Трехлетняя льгота (ЛДВ)
Трехлетняя льгота, или льгота на долгосрочное владение ценными бумагами, позволяет не платить НДФЛ с бумаги, которой вы владели более трех лет. Кроме срока владения есть следующие условия для получения льготы.
- Вычет применяется только к доходу от продажи или погашения ценных бумаг, которые обращаются на российских биржах, и паев открытых ПИФов российских УК. Льготу нельзя применить к структурным продуктам.
- Бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года.
- Максимальная прибыль от продажи, которую можно освободить от НДФЛ (налоговая база), — 3 млн рублей в год. За три года владения можно освободить от налогов 9 млн рублей, за четыре года — 12 млн и т.д.
- Льготой долгосрочного владения могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ. Итак, у инвестора возникает вопрос, какой вычет подойдет ему больше.
☝️ ИИС типа А подойдет вам, если:
▪️ удерживается НДФЛ по ставке 13% или 15%; ▪️ хотите получать вычет ежегодно;
▪️ выбираете осторожную или умеренную стратегию инвестирования (при агрессивной стратегии может больше подойти вычет другого типа).
☝️ ИИС типа Б подойдет вам, если:
▪️ нет налогооблагаемого дохода по ставке 13% и 15% по базам, применимым к ИИС типа А;
▪️ доходность превышает 400 000 ₽ в год и вы планируете активную торговлю;
▪️ вас интересуют операции с фьючерсами и опционами.
☝️ Трехлетняя льгота подойдет вам, если:
▪️ планируете владеть бумагой минимум три года;
▪️ планируете вносить валюту на счет;
▪️ планируете инвестировать в акции более 1 млн рублей ежегодно (в обратном случае ИИС типа Б может оказаться выгоднее).
Даже если вы выберете льготу по брокерскому счету, имеет смысл открыть также и ИИС. Он может пригодиться вам в будущем, а чем раньше вы его откроете, тем раньше пройдет минимальный срок держания ИИС. А мы напоминаем, что при открытии ИИС до конца года у вас будет возможность уже в следующем году получить налоговый вычет по ИИС типа А до 52 000 рублей.