Если вы помогаете тем, кто попал в беду, и жертвуете деньги или вещи в благотворительные организации, то можете претендовать на социальный налоговый вычет. Как поддерживать некоммерческие организации (НКО) и возвращать с пожертвований часть налогов, рассказывает Константин Воробьев, юрист фонда «Нужна помощь».
Почему стоит поддерживать благотворительные фонды
Жертвовать деньги можно адресно — напрямую отправлять их тем, кто оказался в сложной ситуации: например, тяжело заболел или попал в аварию. Но есть риск столкнуться с мошенниками. К тому же такая помощь носит стихийный характер — только один человек получит деньги на лечение. Но в стране остается еще много людей, которые борются с болезнью и не знают, куда обратиться за помощью.
Если хотите помогать системно и знать, что пожертвования точно пойдут на добрые дела, лучше поддерживать проверенные благотворительные фонды. Это некоммерческие организации, которые работают в разных сферах, — решают проблемы онкобольных людей, детей-сирот, помогают животным или заботятся об экологии.
Фонды используют пожертвования не только для помощи конкретным подопечным. Они развиваются, привлекают новых спонсоров, сотрудничают с больницами и школами, ведут социальные сети и так вовлекают больше людей в благотворительность.
Есть несколько способов поддержать фонды, которым вы доверяете:
- Сделать добровольное пожертвование. Единоразово направить любую сумму в адрес НКО. Деньги пойдут на конкретное дело — например, на лечение больных. Или на уставные цели, к ним относятся зарплаты сотрудников или аренда помещения.
- Подключить автоплатеж. Можно привязать банковскую карту, с которой пожертвования будут списываться автоматически. Такая помощь сильно выручает фонды — им удобнее планировать бюджет на будущее.
- Передавать в фонды имущество. Купить и принести то, что нужно организации, например корм для животных или одежду для бездомных.
В каких случаях можно получить налоговый вычет
По расходам на благотворительность можно получить социальный вычет, если у вас есть доход, который облагается НДФЛ.
Константин Воробьев, юрист фонда «Нужна помощь»
Вычет положен в том случае, если вы помогаете зарегистрированной организации. У НКО должен быть устав — учредительный документ, в котором написано, что фонд занимается благотворительностью. Чаще всего устав можно найти на официальном сайте.
Вычет можно получить как с единоразовой помощи, так и с регулярных пожертвований. Расходы на благотворительность подтверждает оферта — вид договора, в котором перечислены условия помощи фонду. Вы принимаете их, когда переводите деньги.
Если жертвуете одежду или лекарства, вам тоже положен вычет. Для этого нужно заключить с благотворительной организацией договор о пожертвовании и сохранить чеки о покупке вещей.
Ситуации, в которых вычет не вернут
В некоторых ситуациях нельзя оформить социальный вычет по расходам на благотворительность:
- Нет документов, которые подтверждают, что вы потратили деньги на благотворительность. Например, если вы положили деньги в ящик для пожертвований в церкви или супермаркете.
- Вы помогаете напрямую — жертвуете деньги знакомому человеку или переводите их на сбор, который проводит физическое лицо.
- Поддерживаете НКО, пожертвования которым не предусматривают социальный вычет, — например, организациям, которые относятся к профессиональному спорту.
- Жертвуете деньги в зарубежные организации.
Рассчитываем сумму вычета
Вы можете получить вычет с суммы благотворительных пожертвований, которая не превышает 25% вашего годового дохода. Рассчитаем, сколько денег вам вернут в разных ситуациях.
1. Если сумма пожертвований меньше 25% от годового дохода, вы получите 13% от полной суммы трат на благотворительность.
Допустим, за год вы заработали 1 млн ₽. Это налоговая база, с которой вы заплатили НДФЛ в 13% — 130 000 ₽. На благотворительность вы потратили 150 000 ₽, что меньше 25% от дохода. Поэтому из налоговой базы можно вычесть всю сумму пожертвований, размер налога уменьшится: (1 000 000 – 150 000) х 13% = 110 050 ₽. А вам вернется переплата: (130 000 – 110 050) = 19 500 ₽.
2. Если вы отдали на благотворительность больше 25% от годового дохода, то вам вернут тоже 13%, но уже не от всей суммы пожертвований, а от четверти годового дохода.
Предположим, вы заработали тот же 1 млн ₽ и заплатили налог 130 000 ₽. Но на пожертвования потратили 300 000 ₽. Это больше 25% от дохода, поэтому ФНС вычтет из налоговой базы только 250 000 ₽. НДФЛ пересчитают: (1 000 000 – 250 000) х 13% = 97 500 ₽. Вам вернут разницу: (130 000 – 97 500) = 32 500 ₽.
Как оформить вычет
Вы вправе претендовать на социальный вычет по расходам на благотворительность за три последних года. Что для этого нужно:
- заполните декларацию 3-НДФЛ за тот год, когда жертвовали деньги;
- запросите у работодателя справку 2-НДФЛ за аналогичный период.
Сделать это можно в налоговой службе по месту жительства. Если у вас есть электронно-цифровая подпись, подайте документы в личном кабинете налогоплательщика.
Чтобы подтвердить, что вы потратили деньги на благотворительность, нужно приложить копии документов:
- платежные — например, квитанции или выписки с банковских счетов;
- договор пожертвования или оферту.
Также можно добавить дополнительные документы, которые могут ускорить процесс одобрения со стороны ФНС, но они не обязательные:
- учредительные документы благотворительной организации, например копию устава;
- справку от организации, в которой будет отражено, что вы сделали благотворительное пожертвование — НКО делают ее по запросу.
ФНС проверяет документы в течение трех месяцев после того, как вы подадите заявление. Когда его одобрят, вычет вернут в течение 30 дней после окончания проверки.
Чтобы не ждать следующего года, за вычетом можно обратиться к работодателю — это ваш налоговый агент, который переводит часть вашего дохода в ФНС. Если вы предоставите документы, бухгалтерия освободит от НДФЛ вашу зарплату, пока вы не получите всю сумму, которая вам положена.
Если решите оформить вычет через работодателя, нужно написать ему заявление в произвольной форме, указать сумму вычета и предоставить бухгалтерии уведомление из ФНС о праве на вычет. Запросить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Когда документ будет готов, налоговая сама отправит его работодателю.
Даже небольшие регулярные пожертвования помогают благотворительным фондам поддерживать своих подопечных и быстрее закрывать срочные сборы. С дебетовой картой «Мир» от Газпромбанка можно настроить автоплатеж в организации, которым вы доверяете. Это удобно сделать в мобильном приложении или интернет-банке: вы выбираете размер пожертвования и регулярность списания, а банк переводит сумму без вашего участия. Обслуживание карты бесплатное.
Банк ГПБ (АО). Ген. лицензия Банка России №354.