Многие собственники в нынешней ситуации выезжают за пределы РФ. Бизнес же при этом остается в России, и собственники пытаются управлять им из-за границы. Но не всегда хватает времени за всем уследить, да и мало надежных людей «на местах», которые управляли бы чужим бизнесом, как своим.
Ситуация
Учредитель компании начал сомневаться в добросовестности генерального директора. Были основания подозревать, что деятельность руководителя компании наносит ущерб. Норма прибыли не соответствовала запланированной, некоторые договоры заключались с низкой рентабельностью и «что-то не то» было с планом продаж и себестоимостью продукции.
Компания осуществляла оптовую торговлю одеждой и обувью, имела склад, но складской учет также вызывал сомнения. Ситуация усугублялась тем, что учредитель не мог сам контролировать деятельность компании, поскольку проживал за пределами РФ.
Компания самостоятельно провела инвентаризацию товаров и выявила существенную недостачу. Директора уволили, но недостача и проблемы с прибыльностью бизнеса остались.
В связи с этим учредитель решил провести инициативный аудит компании за 3 года с отдельными пунктами в техзадании на проверку конкретных сделок, поскольку по ним были вопросы.
Справка: инициативный комплексный аудит часто проводится за три года, т.к. налоговые претензии распространяются на три года. Поэтому компании обычно проверяют именно этот период. Хотя аудит может проводиться за абсолютно любой период. Сотрудники «Правовест Аудит» проводили инициативный аудит и за 10 лет.
Решение
Аудит установил:
- факты заключения ряда крупных сделок с заинтересованностью между гендиректором и компанией, одобрение которых не было произведено в установленном порядке, на сумму не менее 10 млн. рублей;
- факты незаконного повышения оклада гендиректора самому себе с 2016 года на общую сумму не менее 1,5 млн. рублей;
- недостачу на сумму не менее 1,5 млн руб. (аудиторы инициировали инвентаризацию и задокументировали процедуры наблюдения за ней).
После получения компанией информации об установленных фактах было проведено внутреннее расследование. В результате него была подтверждена подделка подписей в протоколах общих собраний и договорах. Аудиторы раскручивали этот клубок проблем компании и получали новые доказательства – на поверхность всплывали все новые факты злоупотреблений в организации. Аудиторы хотели посмотреть на себестоимость и подтвердить прибыльность, а в итоге выяснили, что сделки были заключены в интересах других компаний, и с ущербом для их клиента. При этом повышение оклада гендиректора было необоснованным, а на складе присутствовала недостача на полтора миллиона рублей.
Результат
Результатом аудита стали задокументированные факты, изложенные в отчете независимого аудитора. Компания может использовать эти факты при обращении в следственные органы и суд, если бывший гендиректор не захочет добровольно возместить нанесенный организации ущерб в сумме более 13 млн рублей.
Требуется независимый взгляд для выявления ошибок и рисков, раскрытия резервов? Закажите помощь аудитора!
Аудиторы часто работают вместе со следственными органами. Разумеется, аудиторская проверка не может выявить поддельность подписей в документах. Аудиторы просто фиксируют факты составления документов и протоколов и подписания их определенными представителями организации. А подлинность подписей в документах будет выявляться уже позднее. К слову, почерковедческая экспертиза в таких делах проводится всегда.
В чем польза аудита для компании?
Во-первых, определяются суммы, которые будут заявляться в судебном разбирательстве. Во-вторых, все претензии будут задокументированы и отправлены гендиректору. Без этих двух шагов невозможно получить возмещение ущерба.
Нередки случаи, когда организация сама что-то нашла, какие-то факты задокументировала для себя, но дальше этого дело не идет, потому как нужна независимая компания, которая подтвердит данные факты, подсчитает суммы, отразит их в отчете и задокументирует. И только с таким материалом можно идти в суд.
Еще больше материалов, новостей и актуальных событий в телеграмм-канале "Правовест Аудит"!