1. Компания приобрела дополнительные обогреватели. Давайте разберемся с вопросом, можно ли затраты на покупку обогревателей включить в расходы.
Стоимость обогревателей и их установку включайте в перечень мероприятий по улучшению условий труда. Составьте протокол измерения параметров микроклимата на рабочих местах в помещении (приказ Минтруда от 29.10.2021 № 771н). Протокол поможет обосновать покупку обогревателей, если система отопления не справляется.
Температура воздуха в рабочих помещениях в холодный период должна соответствовать оптимальным величинам. Например, для сидячей работы с незначительным физическим напряжением оптимальная температура воздуха в помещении в холодное время года 22 - 24 °C (таблица 5.2 Санитарных правил и норм СанПиН 1.2.3685-21, утв. постановлением Главного санитарного врача от 28.01.2021 № 2).
Компания на ОСНО при расчете налога на прибыль стоимость обогревателей списывает в расходы на нормальные условия труда (письмо Минфина от 03.10.2012 № 03-03-06/2/112). Обогреватели стоимостью до 100 000 руб. учитываются в полной сумме, те, что дороже, включаются в расходы через начисление амортизации.
Компания на УСН учитывать такие расходы не сможет, так как они не прописаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
2. Как обосновать расходы на сезонное увеличение расхода ГСМ.
Давайте разберемся с еще одной хозяйственной ситуацией, сезонное увеличение расходов на ГСМ.
Сезонное увеличение расхода на ГСМ пропишите в приказе о переходе с летних норм расхода ГСМ на зимние.. Применяйте повышающие коэффициенты, которые установил Минтранс (распоряжение от 14.03.2008 № АМ-23-р). Они учитывают не только марку автомобиля, но и регион, время года, тип местности, использование обогревателя и т. п. Если компания не укладывается в нормы Минтранса, она вправе разработать собственные и для зимы, и для лета.
Учесть расходы на ГСМ в пределах повышенных нормативов могут применять компании применяющие как ОСНО, так и УСН.
3. Как учесть замену автошин.
Еще одна хозяйственная ситуация – сезонная замена автошин. Для сезонной замены автомобильных шин подготовьте акт на списание. Ведите карточку учета работы автомобильных шин, чтобы обосновать расходы на ее замену.
Стоимость автошин включается в расходы на содержание служебного транспорта. Компании, применяющие ОСНО, учитывают эти расходы при начислении налога на прибыль. Компании, применяющие УСН (доходы минус расходы) также учитывают расходы при определении облагаемого дохода (п. 1 ст. 346.16 НК).
4. Чем подтвердить расходы на уборку снега.
Расходы на уборку снега, реагенты, специнвентарь обоснует приказ об улучшении пешеходных и подъездных зон в зимнее время.
Компания на ОСНО при расчете налога на прибыль обоснуйте эти затраты либо требованиями СанПиН, либо региональным законодательством, либо созданием нормальных условий труда (п. 8.6 Правил, утв. приказом Минтруда от 15.12.2020 № 903; п. 10.11 Правил, утв. постановлением правительства Москвы от 09.11.1999 № 1018, ст. 163 и 212 ТК). Затраты на уборку территорий можно включить в прочие расходы (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК).
Компания применяющая УСН (объект налогообложения доходы минус расходы) учесть расходы на уборку снега и наледи не сможет, так как. их нет в перечне расходов прописанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ..
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru