Самозанятый ИП: нюансы совмещения статусов

Быть плательщиком налога на профдоход могут не только обычные физлица, но и «физики» в статусе ИП. Рассмотрим особенности перехода на самозанятость и совмещения статусов.

Самозанятый регистрируется как ИП

В ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прямо говорится о том, что плательщиками НПД могут быть в том числе индивидуальные предприниматели. Поэтому при регистрации самозанятого в качестве ИП статус налогоплательщика НПД не теряется.

Имейте в виду, что совмещать НПД и другие спецрежимы (УСН, к примеру) нельзя. Поэтому если при регистрации ИП вы подали заявление о переходе на УСН, с даты постановки на учет вы станете упрощенцем, а статус самозанятого будет утрачен.

Но у вас есть 30 дней, чтобы передумать и попросить ИФНС аннулировать переход на упрощенку (в произвольной письменной форме). В этом случае вы останетесь плательщиком НПД.

Об этом — в письме ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.

ИП регистрирует самозанятость

Прежде чем зарегистрировать самозанятость, предпринимателю следует убедиться, что он проходит по условиям:

• не ведет деятельность, по которой нельзя применять НПД;
• не имеет наемных работников;
• не применяет ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.

Далее следует зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, например, в мобильном приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Если ИП переходит на уплату НПД с упрощенки или ЕСХН, он обязан уведомить налоговую о прекращении использования прежнего спецрежима по формам:

• 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@);
• 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Скачать бланки можно бесплатно, кликнув по нужной картинке ниже:

Направить соответствующее уведомление нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. При просрочке постановка на учет по НПД аннулируется (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).

В случае утраты права на НПД можно вернуться обратно на спецрежим. Об этом — в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

Как заплатить налоги и страховые взносы и отчитаться при переходе с УСН на НПД, подробно разъясняется в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Если ИП встал на учет в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве ИП до установленного срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление можно не представлять. Датой прекращения применения УСН в этом случае считается дата постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (письмо ФНС от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@).

ИП на патенте могут встать на учет в качестве самозанятого только после окончания действия патента, либо после прекращения такой деятельности по ПСН (см. информацию ФНС от 17.10.2023).

Найти подробную информацию о налоге на профдоход можно на специальном сайте, который ФНС полностью посвятила новому спецрежиму.