⚡ Налоговики всегда проверяют налоговую оптимизацию на законность. Самые распространенные схемы, направленные на уход от налогообложения, приведены в письме ФНС РФ от 31.10.2013 № СА-4-9/19592. Нужно быть готовым к тому, что их будут искать в первую очередь.
☝ Прежде всего инспекторов заинтересует оптимизация, которая направлена на искусственное завышение сумм вычетов по НДС и увеличение расходов, включаемых в базу по налогу на прибыль организаций. Среди них:
• увеличение стоимости товаров при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по их приобретению;
• заключение договоров с организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности.
✅ К категории схем с высоким уровнем рисков относятся также дробление бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения, использование подконтрольных организации в целях минимизации налогообложения.
И конечно, хозяйственные операции, формально подходящие под требования действующего законодательства, однако не имеющие разумной деловой цели, кроме как получения необоснованной налоговой выгоды.
👉 Полностью безопасного способа налоговой оптимизации не существует. Даже к положениям учетной политики налоговики могут придраться. Но есть меры, соблюдение которых объективно снижает риск претензий со стороны налоговиков.
👍 Для уменьшения рисков рекомендуем соблюдать в налоговом планировании следующие основные меры:
• в каждой хозяйственной ситуации находить оптимальный для налогообложения вариант решения и оформления;
• не сосредотачивать самые существенные налоговые риски в одном решении;
• вести планирование под личным контролем руководителя (генерального директора, председателя совета директоров или конечного бенефициара, лично заинтересованного в бизнесе);
• каждый сотрудник должен понимать свою роль и значение в налоговом планировании.
✔ Грамотное применение методов налоговой оптимизации и основательный подход к каждой хозяйственной операции позволит сэкономить на налогах и избежать проблем с налоговиками.