Открывая своё дело, начинающий предприниматель сталкивается с вопросом, что лучше: самозанятость, ИП или ООО. Разберём подробно каждую из форм ведения бизнеса.
Самозанятый
Самозанятый — физическое лицо, самостоятельно занимающееся предпринимательской деятельностью для получения прибыли и платящее налог на профессиональный доход (пункт 7.3 статьи 83 Налогового кодекса РФ).
Форма бизнеса предусматривает работу одного человека без наёмных сотрудников.
Преимущества самозанятого:
- Простая и быстрая регистрация через мобильное приложение. Потребуются лишь сканы паспорта (первая страница и прописка) и номер СНИЛС.
- Отсутствие обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование.
- Сниженный налог на доход: от физических лиц — 4%, от юридических — 6%.
- Не требуется оформление и установка кассового аппарата. Электронные чеки можно сделать в приложении «Мой налог».
- Общая сумма налога снижается налоговым вычетом (не более 10 000 рублей в год).
Недостатки:
- Ограничение в доходе. Сумма денежных средств не должна превышать 2,4 миллиона рублей. После превышения самозанятый должен зарегистрироваться как ИП или ООО.
- Запрет на найм работников.
- Низкая вероятность заключения сотрудничества с крупными организациями, которые отдают предпочтение ИП или ООО.
- Отсутствие высокой пенсии в будущем из-за того, что самозанятые не делают отчислений в Пенсионный Фонд РФ.
- Для плательщиков налога на профессиональный доход действует ограниченный список разрешенных деятельностей (пункт 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Такое ведение бизнеса подойдет начинающим предпринимателям, которые самостоятельно оказывают услуги или производят товары. Налог на профессиональный доход широко распространён среди следующих профессий: копирайтеры, дизайнеры, мастера по маникюру и специалисты, работающие на основе собственного трудового опыта.
ИП
ИП (индивидуальный предприниматель) — физическое лицо, самостоятельно осуществляющее предпринимательскую деятельность для получения прибыли без образования организации. С такой формой бизнеса можно нанимать работников для масштабирования бизнеса.
Преимущества ИП:
- Простая и быстрая регистрация с минимумом документом за 3 рабочих дня. В заявлении Р21001 разрешено указывать любое количество кодов ОКВЭД.
- Не требуется оформление отдельного юридического адреса.
- Нет ограничений по объёмам выручки.
- Свободное распоряжение средствами на расчётном счете.
- Закон не обязывает индивидуальных предпринимателей подавать бухгалтерскую отчётность.
- Минимум отчётных документов по сравнению с ООО.
- Разрешено нанимать работников (необходимо заключение трудовых договоров).
- Минимальные штрафы за ошибки в деятельности или отчетности.
Недостатки:
- ИП запрещено заниматься банковской и страховой деятельностью, производством и продажей алкоголя (кроме пива и подобных напитков) и другими направлениями, указанными в статье 12 Федерального закона от 4 мая 2011 года № 99-ФЗ.
- Предприниматели отвечают собственным имуществом по обязательствам. Кредиторы имеют право инициировать процедуру погашения задолженности за счёт квартиры, машины и других активов предпринимателя.
- Нельзя привлечь средства на развитие бизнеса от частных инвесторов.
- Бизнес нельзя продать, потому что статус ИП закрепляется за конкретным физлицом.
ООО
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — компания, созданная одним или несколькими юридическими/физическими лицами с целью получения прибыли от предпринимательской деятельности. Форма ведения бизнеса предусматривает коллективное управление организацией и даёт возможность получать средства на развитие от частных инвесторов.
Преимущества ООО:
- Разрешено заниматься любой деятельностью.
- Учредители не отвечают по обязательствам собственным имуществом. Возможно привлечение к субсидиарной ответственности (статья 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ).
- Не нужно платить налоги при отсутствии деятельности.
- Возможно привлечение средств на развитие и масштабирование бизнеса от частных инвесторов.
- Разрешена продажа бизнеса (новому собственнику передаётся 100%-ная доля в обществе).
- ООО пользуются большим доверием в глазах потенциальных контрагентов. Это упрощает заключение сотрудничества с крупными компаниями.
Недостатки:
- Сложная процедура регистрации — с большим количеством документов, поиском юридического адреса (срок регистрации — до 3 рабочих дней).
- Организации обязаны вести бухгалтерский учёт, что увеличивает расходы из-за найма бухгалтера.
- Запрещено свободно распоряжаться средствами ООО на расчётных счетах. Прибыль распределяется между учредителями раз в квартал, полгода или год (в зависимости от установленного в Уставе порядка).
- Большие штрафы за административные нарушения.
- Налоговая инспекция тщательно отслеживает деятельность ООО и проводит регулярные проверки.
Общество с ограниченной ответственностью подойдет предпринимателям, которые занимаются бизнесом несколько лет и готовы масштабировать деятельность: запускать новые производственные мощности, выполнять большие заказы крупных компаний, привлекать средства инвесторов и т. п.