После налоговой проверки, инспекция обязана направить материалы проверки в СК РФ если:
- недоимка доначислена по результатам проверки;
- сумм недоимки «тянет» на уголовную ответственность;
- налогоплательщик не погасил доначисненные налоги в течении 2-х месяцев с даты выставления требования.
При получении материалов из налоговой инспекции органы СК России решают вопрос о возбуждении уголовного дела (ст. 145 УПК РФ, п. 12 Инструкции, утв. Приказом Генпрокуратуры России № 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России от 08.06.2015).
Обратите внимание, что поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях являются только материалы, направленные налоговыми инспекциями (ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ) - материалы налоговой проверки.