За первую половину 2022 года было
- зарегистрировано около 65 тыс. новых компаний (на 4% меньше показателя прошлого года), а вот
- количество вновь зарегистрированных ИП выросло на 8,2%.
Этот материал подготовлен именно для начинающих предпринимателей или для тех, кто только присматривается к новым возможностям. Ведь кризис это и есть поток новых перспектив.
Сегодня поговорим о стороне бизнеса под названием “Налоги”. О базе налогообложения, формулах расчета - о тех самых “безвозмездных платежах, взимаемых для пополнения бюджета государства”.
Налоги на предпринимательскую деятельность
Существующая система налогообложения предлагает на выбор
- Упрощенную систему (УСН с доп режимами - НПД и Патент) и
- Общую систему (ОСНО).
Разберем по порядку какие налоги и по каким ставкам начисляются и уплачиваются предпринимателями.
Налог на профессиональную деятельность (НПД)
Этот режим могут использовать индивидуальные предприниматели и самозанятые.
Режим имеет ограничения:
- по видам деятельности: ИП или ФЛ на НПД может только предоставлять услуги или продавать товары собственного производства,
- по наемным работникам: ИП на НПД не может иметь наемных сотрудников,
- по лимиту доходов: доход не может превышать 2,4 млн. руб.
Самозанятый гражданин освобожден от какой-либо отчетности, онлайн-касс и даже расчет суммы налога на себя берет ФНС.
Это наиболее простой и необременительный для начала бизнеса налог.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Этот режим считается наиболее комфортным для МСП.
УСН могут использовать как ИП, так и компании.
Размер налогов зависит от результатов предпринимательской деятельности.
Есть возможность привлечения наемных сотрудников и достаточно высокий (как для начала деятельности) лимит доходов, позволяющий работать именно на упрощенной системе.
Региональные законы могут корректировать ставку налога по УСН в пределах 1-15%.
Для УСН-15 действует правило минимального налога: если по итогам года сумма рассчитанного налога меньше 1% от полученного дохода, то платить налог нужно в сумме 1% от дохода.
Расходы на УСН-15 (доходы минус расходы) строго ограничены НК РФ, например, расходы на управляющего вы не сможете отнести к затратам, а следовательно налоги на вознаграждение управляющему (ИП) будут взиматься дважды.
Режим имеет ограничения:
- по видам деятельности (для ИП): существует целый перечень видов деятельности, которыми не может заниматься ИП, а для ООО потребуются лицензии,
- по наемным работникам: количество наемных сотрудников не может превышать 130 человек,
- по лимиту доходов (на 2023 год): доход не может превышать 251,4 млн. руб.
Режим УСН, особенно на ставке 15%, предполагает ведение бухгалтерского и налогового учета, а также сдачу налоговой отчетности (ежемесячной/ ежеквартальной/ ежегодной).
Патентная система
На этом режиме предприниматель оплачивает в бюджет фиксированный налог.
Его размер зависит от количества: сотрудников/ торговых точек/ кв. метров.
Здесь также есть ограничения по видам деятельности.
Чаще всего, на патенте работают ИП, занятые в сфере услуг, розничной торговли, общепита и пр.
Нет единого перечня видов деятельности для патента, в каждом регионе свои перечни и свои суммы налога.
Установленная в регионе сумма налога должна быть уплачена предпринимателем в бюджет независимо от финансового результата деятельности ИП. Даже если вы сработали себе в убыток (на начальном этапе случаются и такие ситуации), сумму налога заплатить обязаны.
Патент может применять только ИП, его можно совмещать с УСН или ОСНО. Например, на розничную продажу канцтоваров приобретен патент, а строительство под ключ коттеджных домов осуществляется на ОСНО.
Общая система налогообложения (ОСНО)
На ОСНО, как правило, работают ИП/ООО с серьезными оборотами, занимающиеся
- оптовой торговлей
- строительным бизнесом,
- производством
- экспортно-импортными операциями
Как для ИП, та к и для ООО на ОСНО при расчете базы налогообложения для НДФЛ/Налога на прибыль (Доход минус Расход) действуют принципы принятия к расходам: Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, при этом, закрытого перечня расходов, как на УСН нет.
Большинство плательщиков НДС работают на ОСНО, но в ряде случаев, плательщиками НДС могут выступать и плательщики УСН.
ОСНО - самая сложная из существующих систем налогообложения, с множеством подводных камней. Она предполагает обязательный и очень серьезный учет и отчетность. Ошибки в отчетности/ сроках подачи/ сроках оплаты однозначно приводят к блокировке счетов и серьезным штрафам.
Страховые взносы
Сам факт регистрации вас как ИП или ООО обязывает начислять и уплачивать в бюджет страховые взносы. Исключение составляют лишь ИП на НПД.
Страховые взносы уплачиваются за самого ИП и за наемных сотрудников (ИП/ООО) за счет работодателя.
Наличие сотрудников предполагает ежемесячную отчетность по наемным работникам.
Налоги на собственность
Эти налоги не имеют прямой связи с предпринимательской деятельностью.
Их уплачивают как предприниматели, так и обычные граждане.
Сам факт владения имуществом обязывает к уплате:
- налога на имущество,
- транспортного налога,
- налога на землю.
Расчет сумм к уплате по налогам на собственность - обязанность ФНС.
***
Чтобы сделать выбор максимально грамотным и результативным #УБрекомендует:
- тщательно проанализировать все составляющие планируемого бизнеса,
- сравнить результаты, которые вы получите, перейдя на ту или иную систему, и
- оценить целесообразность применения общей или упрощенной системы налогообложения.
Правильный выбор системы - основополагающий шаг в становлении бизнеса. Благодаря ему можно:
- избежать излишней налоговой нагрузки,
- оптимизировать бизнес,
- достичь более высокого и устойчивого финансового результата.
Если вы планируете открытие бизнеса и у вас остались вопросы - пишите. Проконсультируем и поможем с выбором.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09
zakaz@uralbuh.ru