С 01.07.2022 налогоплательщики, перешедшие на новый специальный налоговый режим — АУСН, могут платить НДФЛ по новой схеме — уполномочив на это свой банк. Про новую схему можно почитать здесь.
Чтобы банк смог посчитать и удержать НДФЛ, работодатель должен предоставлять ему сведения о доходах и вычетах по каждому работнику. ФНС разработала и утвердила перечни кодов доходов и вычетов, которые должны при этом применяться (приказ ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@).
Ниже вы можете увидеть основные коды, а если хотите полный список, нажимайте на ссылку после каждой таблицы и смотрите его в «КонсультантПлюс». Это бесплатно, если получить пробный доступ.
Коды доходов (НДФЛ)
Код дохода
Наименование дохода
1010
Дивиденды
1400
Доходы, полученные от предоставления или сдачи в аренду или иного использования имущества
2000
Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также иные выплаты, полученные в рамках трудовых отношений (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, суммы отпускных выплат, сумма компенсации за неиспользованный отпуск)
2010
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2014
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2015
Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации
2300
Пособие по временной нетрудоспособности
2710
Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка и (или) инвалидам общественными организациями инвалидов
4800
Иные доходы
4901
Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
4902
Выплаты, не являющиеся доходом
4903
Выплаты, в отношении которых налогоплательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают налог
Коды вычетов (НДФЛ)
Код вычета
Наименование вычета
104
500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
105
3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
126
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130-149
Остальные «детские» вычеты, предоставляемые по НК РФ (см. нашу статью)
403
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
503
Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, а также оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
508
Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
610
Вычет в размере полученных доходов
620
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 НК РФ
Заметим, что коды в целом совпадают с кодами доходов и вычетов, которые используются при заполнении справок о доходах для налоговой, но есть и дополнительные.
Коды выплат, не облагаемых взносами
ВНИМАНИЕ! В связи с переходом на единый тариф страховых взносов (без деления по видам ОСС) ФНС оставила единый код 01 для всех выплат (см. приказ от 12.12.2022 № ЕД-7-11/1192@):- не признаваемых объектом обложения взносами (пп. 4-8 ст. 420 НК РФ);- не подлежащих обложению взносами (пп. 1-2 ст. 422 НК РФ, выплаты в пользу иностранных граждан, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, временно пребывающих на территории РФ).Коды 02-04 упразднены.
Код выплаты 2023
Наименование выплаты
Код выплаты 2022
01
Выплаты, не подлежащие обложению по всем видам социального страхования (пп. 4-8 ст. 420 НК РФ; пп. 1-2 ст. 422 НК РФ; иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, имеющие статус высококвалифицированного специалиста)
01
-
Выплаты, не подлежащие обложению взносами на ОПС (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ)
02
-
Выплаты, не подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ)
03
-
Выплаты, не подлежащие обложению взносами на ОМС (иностранные граждане, имеющие статус высококвалифицированного специалиста, постоянно проживающие или временно проживающие на территории РФ; иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ)
04
Подходит ли вам АУСН, узнайте от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.