С июля 2022 в РФ стало на один спецрежим больше – вступила в силу автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). ФНС декларирует снижение количества отчетности, автоматический расчет налогов и даже снижение налоговой нагрузки для тех, кто применяет новый режим. Стоит ли воспользоваться данными преимуществами, и есть ли подводные камни?
Что нового в новой упрощенке?
Новый режим налогообложения действует с 1 июля 2022 года в режиме эксперимента: с июля на него могут перейти при регистрации ИП или организации, с января 2023 – все желающие.
Главное отличие от обычной УСН – налог за налогоплательщика считает налоговая инспекция: забирает данные от ККТ и с расчетного счета и рассчитывает налог к уплате. Базовый принцип определения налоговой базы не изменился: налог уплачивается либо только с доходов, либо с разницы доходы минус расходы.
Важно отметить, что при неизменном принципе расчета, ставки будут выше: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Минимальный налог тоже будет больше – 3%.
Расходы 2022: что проверить, прежде чем включить в налоговую декларацию? Бесплатный 3х дневный онлайн-интенсив. Полезные подарки для всех участников!
Бесплатное участие
Преимущества нового спецрежима
Основные преференции для участников эксперимента следующие:
1. Отсутствие страховых взносов
Платить не придется ни за себя, ни за своих сотрудников, фиксированных взносов тоже нет. Единственные платежи во внебюджетные фонды, которые все-таки придется перечислять, – это взносы на травматизм (при условии, что организация или предприниматель обязаны их платить).
Даже несмотря на рост базовой налоговой ставки, экономия все равно должна получиться существенной, особенно у компаний со значительной долей расходов на ФОТ.
2. Освобождение от множества отчетных форм
Отсутствие декларации по автоУСН, РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Это плюс в части учета, экономия в денежной форме здесь все-таки опосредованная.
3. Автоматизация передачи данных и расчета налога
Информацию о ваших продажах, закупках, зарплате и других операциях ИФНС будет получать без вашего участия – от банков и ККТ. В качестве бонуса – предусмотрена возможность загрузки документов через личный кабинет налогоплательщика (если какие-то операции прошли без участия ККТ и расчетного счета).
Следствие автоматизации – книга учетов доходов и расходов будет формироваться в личном кабинете. Ручных операций станет меньше.
Хотите получить удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме?
Тогда записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.
Переходите по ссылке, применяйте промокод на 50% скидку Эксперт50 (действует до 06.11.2022 включительно) и всего за три месяца вы увеличите свой заработок, будете профессионально разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, аудиторами и налоговым органом.
Недостатки АвтоУСН
Спорных и негативных условий применения нового режима налогообложения больше, чем положительных. Рассмотрим самые яркие.
1. Очень большие ограничения на применение АУСН
Список обязательных критериев, которым нужно соответствовать для участия в эксперименте больше чем для классической УСН. В частности, есть ограничения:
- на тип бизнеса: новую упрощенку нельзя применять НКО, унитарным предприятиям, банкам, страховщикам, фермерам и прочим;
- на отдельные виды бизнеса: не получится поучаствовать в эксперименте компаниям, которые используют договоры поручения, комиссии и агентские (например, торгующие через маркетплейсы);
- финансовые и кадровые ограничения жестче, чем на обычной упрощенке: 60 млн руб. – максимальная выручка, численность персонала – максимум 5 человек;
- ограничения по регионам – всего 4 субъекта России;
- ограничения по банкам – расчетные и иные счета можно открывать только в уполномоченных банках. Согласно текущим данным, таких банков только 5.
2. Отмена отчетности – частичная
Участники налогового эксперимента освобождены от множества отчетных форм, но не от всей отчетности. Придется сдавать СЗВ-ТД, бухгалтерскую отчетность, а также – декларации по некоторым сделкам (преимущественно по операциям, в которых налогоплательщик выступает как налоговый агент).
Если учесть, что составление этих отчетов достаточно трудоемко, а штрафы за опоздание и ошибки не отменены, то частичное освобождение от отчетности – спорное преимущество.
Как правильно учесть расходы на УСН и ОСНО? Какие расходы в группе компаний подтвердят фиктивность дробления бизнеса? Как избежать переквалификации расходов на услуги ИП, самозанятых, физлиц в трудовые отношения?
10 популярных ошибок в признании расходов на ОСНО и УСН: расходы на управляющего ИП, аренду, займы, списание дебиторской задолженности, создание резервов... Узнайте на бесплатном онлайн Интенсиве 1-3 ноября и получите ценные подарки от лицензированного Учебного центра.
3. Ошибки по учету доходов и расходов
В связи с тем, что информацию для расчета налога ИФНС будет получать в автоматическом режиме, существует риск технических ошибок при передаче данных между ККТ, банком и налоговой службой. Перезагрузка данных из одной системы в другую независимо от их надежности несет риск ошибок и потери информации.
В спорных ситуациях, когда бизнес считает что сумма налога является завышенной, налогоплательщику придется самостоятельно проверять все свои операции и доказывать свою правоту. При этом срок проверки будет небольшим: уведомление об уплате налога ИФНС направляет до 15 числа следующего месяца, а заплатить его надо до 25 числа. Если не успеете – придется заплатить налог, рассчитанный налоговиками, а потом – вносить корректировки.
Стоит ли переходить?
Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, каждый бизнесмен должен самостоятельно взвесить все «за» и «против» с учетом индивидуальных особенностей ведения бизнеса.
Как и в других режимах налогообложения, в автоматизированной УСН есть свои плюсы и свои недостатки. Возможно текущие ограничения на применение и переход будут постепенно сниматься или улучшаться.
Расходы 2022: что проверить, прежде чем включить в налоговую декларацию? Бесплатный 3х дневный онлайн-интенсив. Полезные подарки для всех участников!
Узнать больше
Спасибо, что прочитали нашу статью. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из представленного материала.
Больше интересных материалов вы найдете в нашем блоге на Клерк.ру