[2022] Международный арбитраж криптовалюты (USDT) через SWIFT и p2p сделки – Казахстан, Грузия, Турция, Узбекистан – как платить налоги?

Если взять во внимание моих клиентов, то в 2022 г. практически 90% всего рынка арбитража криптовалюты – это международные связки, вся суть которых сводится к спреду в рублевой стоимости доллара США (usd) и USDT.

Раньше этого спреда не было, так как в случае, если спрос на USDT превышал предложение, то любой повышенный спрос можно было ликвидировать неограниченными объемами арбитража, а именно всегда можно было напрямую на бирже, в том числе на Binance, пополнить баланс с российской карты, купить USDT за доллары и тут же продать за рубли на p2p – арбитраж работал эффективно и в любых объемах.

Сейчас из России резиденты РФ не могут напрямую пополнять счета на большинстве бирж, только через p2p. При этом спрос на USDT превышает предложение. Этот момент в сочетании с валютными ограничениями по переводу денег за рубеж в совокупности дают результат в виде превышения стоимости USDT над USD и как следствие дают возможности для арбитража. В зависимости от связки доходность может быть от 2-3% до примерно 6%.

1. На сегодняшний день основные международные связки арбитража криптовалюты следующие:

— продажа USDT в России за рубли, покупка на бирже РФ долларов за рубли, перевод долларов через SWIFT на зарубежный счет, покупка с него USDT (либо напрямую на бирже (нужно авторизоваться как нерезидент РФ на бирже), либо p2p, либо через снятие наличных с зарубежного счета и покупку USDT за наличные в обменнике – чаще всего касается Турции и Грузии), последующей продажей USDT опять в России и так по кругу,

— связки с переводом рублей за границу с обменом рублей уже за рубежом на иностранную валюту и последующей покупкой USDT за иностранную валюту,

— связки с переводом иных дружественных валют за границу с обменом их за рубежом на доллары, либо с покупкой USDT из-за рубежа сразу за дружественную валюту,

— связки с использованием korona pay и юнистрим для переводов за рубеж – в основном используется в Узбекистане,

— связки с использованием карт платежной системы Union pay Россельхозбанка в Турции (кладем рубли на карту в РФ, покупаем доллары, снимаем с карты в Турции),

— связки с отправкой долларов сразу на Binance из России. Да, такое возможно для клиентов, у которых есть паспорта ЕС, США, Казахстана или других стран - деньги можно отправить сразу из российских банков на Binance,

— ранее также работали связки с покупкой с карт Россельхозбанка USDT напрямую на бирже Cryptology и покупкой USDT с карты Райффайзенбанка на бирже Kraken, связки с картами Мир Сбербанка формата «положить наличку в РФ и снять в Турции лиры», но сейчас они уже не работают.

Что касается списка стран, которые используют мои клиенты для международного арбитража криптовалюты (USDT), то в основном это Турция, Грузия, Казахстан, Узбекистан, Армения, Таиланд, Индонезия, ОАЭ, Германия, Великобритания, США и т.д.

2. Выбор страны для Международного арбитража криптовалюты (USDT) через p2p или покупку на бирже, в обменнике

- В Турции это в основном схема с получением денег из РФ на турецкий счет, снятием наличных и покупкой USDT в обменнике за наличные. Покупка USDT за турецкие лиры p2p также работает, но используется в меньших объемах.

- в Грузии также распространена покупка USDT за наличные в обменниках, но также распространена и покупка USDT p2p на Binance, либо покупка путем перевода долларов напрямую на биржу.

- в Казахстане в основном в связках используется работа с рублями или тенге p2p.

- В Узбекистане в основном USDT покупается путем перевода денег себе на счет в Узбекистане или сразу продавцу p2p через золотую корону или Юнистрим.

- в Таиланде и Индонезии USDT покупается как напрямую на бирже, так и p2p.

- что касается других стран – ОАЭ, страны Европы, США, то через них работают только клиенты, которые там живут, поскольку резиденту РФ просто так никто там счет не откроет.

3. Выбор банка со SWIFT для международного арбитража криптовалюты – покупка USDT с продажей p2p, либо за наличные

Также отмечу, что практически у всех клиентов, кто ко мне обращается, очень много заблуждений относительно банков РФ.

Самое главное заблуждение звучит так:

«в России банков, у которых есть SWIFT и возможность покупки долларов по биржевому курсу, очень мало, а если они и есть, то swift будет доходить неделями»

- ничего общего с действительностью данное утверждение не имеет.

В основном все знают почему-то только Райффайзенбанк и БКС.

По Райффайзенбанку основное заблуждение – «у брокера Райффайзенбанка комиссия за вывод валюты 3%, поэтому он не подходит для работы» - это не так, комиссия легко обходится.

БКС с 28 октября приостановил SWIFT переводы из-за того, что у БКС банка корреспондентский счет был в JPMorgan Chase, который с 28 октября перестал обслуживать корреспондентские счета банков РФ. Скорее всего они найдут новый банк-корреспондент, но пока через БКС доллары и евро за границу не отправить.

Вместе с тем, есть порядка 6-7 банков, которыми мы прямо сейчас спокойно пользуемся – во всех можно отправлять SWIFT достаточно быстро и есть возможность купить доллары по биржевому курсу. Это не самые крупные банки, но и не самые маленькие. Райффайзенбанк тоже используем, но 3% за вывод валюты с брокера естественно не платим (это легко обходится).

Поэтому никаких проблем с отправкой долларов через SWIFT за рубеж для последующей покупки USDT нет – банков полно.

С другой стороны, есть и обратная ошибка – бездумно отправлять деньги с любого банка РФ за рубеж без подробного изучения практики работы SWIFT переводов.

Пример – Тинькофф с октября объявил, что возобновляет отправку SWIFT переводов в Грузию. Многие, прочитав информацию, побежали отправлять деньги через SWIFT из Тинькофф в Грузию для покупки USDT. Закончилось тем, что сейчас у многих переводы зависли и неделями не могут дойти – по итогу люди потеряли кучу времени, нервов и возможность использовать зависшие деньги в арбитраже.

При этом из Тинькофф в Армению SWIFT доходит по прежнему за 2 дня (не очень быстро, но все же), но только если не указывать банк-корреспондент при отправке. Если его указать в реквизитах - платеж вообще не дойдет.

Поэтому очень важно грамотно подходить к отправке SWIFT платежей – важно знать из каких банков РФ в какие банки за рубежом и с указанием какого банка корреспондента платежи доходят быстро, а в каких случаях доходят долго или вообще могут потеряться.

Также еще частая ошибка – открыть счета в зарубежных банках без подробного изучения информации о лимитах.

Например, в Армении и Казахстане часто нерезидентам открывают счета с низкими лимитами – по итогу Вы счет откроете, а нормальные объёмы через него проводить не сможете.

По разным странам у нас с клиентами уже есть опыт работы практически со всеми доступными банками и есть как банки, которые хорошо себя зарекомендовали как в плане лояльности, так и в плане простоты открытия счетов, удобства и отсутствия неадекватных лимитов, так и банки, которые проявили себя в негативном ключе.

4. Валютные ограничения для международного арбитража криптовалюты (USDT) через Казахстан, Грузию, Турцию, Узбекистан (прямое пополнение биржи, p2p, наличные).

В основном все боятся блокировки банковских счетов по 115-ФЗ (об этом далее) и проблем с налоговой, но на самом деле бояться больше всего нужно нарушений валютного законодательства по той причине, что штраф за любые незаконные валютные операции – 20-40% с оборота.

В основном все знают 2 ограничения:

— с 01.07.2022 г. ЦБ разрешил переводить со своего счета в банке РФ на зарубежный счет не более 1 млн долларов / месяц — www.cbr.ru/press/event/?id=13976

- лимиты для перевода денег через Золотую корону и Юнистрим составляет 10000 долларов в месяц / эквивалент в другой валюте.

Причем банки не контролируют суммы друг друга, то есть через разные банки Вы сможете отправить и больше, однако все суммы, переведенные свыше лимита, будут подпадать под незаконные валютные операции и ответственность за это – ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, то есть штраф от 20% до 40% от оборота.

Это та часть информации, которая обычно известна всем.

Однако есть множество других самых простых действий, которые вроде как не содержат в себе ничего нехорошего, но являются незаконными валютными операциями.

Например, ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ запрещены расчеты в иностранной валюте с резидентами РФ.

То есть если Вы проводите расчеты за крипту в иностранной валюте, то нужно помнить о том, что такие сделки возможны исключительно в случае, если Вашим контрагентом является нерезидент РФ. Если же Вы с резидентом рассчитаетесь в иностранной валюте, то Вам также будет грозить ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и штраф от 20% до 40% от всех сумм расчетов.

То есть если Вы купите криптовалюту p2p у резидента РФ и сами Вы при этом являетесь резидентом РФ, то это приведет к штрафу 20-40% с оборота.

Если Вы резидент и просто переведете своему другу деньги со своего иностранного счета на его иностранный счет – аналогично штраф 20-40% с оборота.

Еще частое нарушение – продажа p2p с зачислением на зарубежные счета в странах, с которыми нет автообмена и которые не являются членами ЕАЭС. Для арбитража USDT мы, конечно, в основном покупаем криптовалюту p2p с зарубежного счета, а не продаем, но некоторые используют и варианты продажи в связках с Узбекистаном, либо просто продают p2p для того, чтобы вывести деньги для личный целей за рубеж из РФ.

Обоснование:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)

Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг

5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Это лишь пара примеров рядовых операций, которые с точки зрения российского валютного законодательства являются нарушением и влекут за собой крупные штрафы.

5. Нужно ли подавать уведомление об открытии счета за рубежом при арбитраже криптовалюты?

По закону уведомление да, нужно подавать, если Вы налоговый резидент РФ. Уведомление подать нужно в течение 30 дней с момента открытия счета, далее каждый год подавать отчеты о движении средств по зарубежным счетам.

Подать уведомление очень просто:

а) заходите в личный кабинет ФНС.

б) далее раздел "жизненные ситуации".

в) далее "Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ".

г) далее "Уведомить об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ".

Вся процедура занимает 2-3 минуты по каждому счету. Если у Вас счета в разных валютах - это несколько счетов и уведомления нужно подать по каждому отдельно.

Как ни странно, по своим клиентам я вижу, что многие не подают уведомления.

Нужно понимать, что со многими странами у России есть автоматический обмен налоговой информацией. Вот полный перечень - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_421218/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/.

Также есть отдельный протокол об автоматическом обмене налоговой информацией между странами СНГ - https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/9641291/.

Поэтому если у Вас открыт счет в одной из стран, с которыми есть автообмен, то нет никакого смысла надеяться на то, что «никто ни о чем не узнает».

Также есть страны, с которыми сейчас нет автообмена, но его планируют начать с 2023 г. – сюда относится Грузия. Поэтому даже если сейчас никто информацию никуда не передает, нет гарантии что завтра все не изменится, тем более, что срок давности привлечения к ответственности по налоговым правонарушениям составляет 3 года, а за это время многое может измениться.

6. Можно ли легально заниматься международным арбитражем криптовалюты и платить налоги?

Да, можно. При грамотной настройке Вашей деятельности все можно оформить абсолютно легально, в том числе официально платить налоги.

Сразу дам пояснения по наиболее распространенным заблуждениям относительно арбитража криптовалюты (USDT), p2p сделок через Казахстан, Грузию, Турцию, Узбекистан, Армению, Таиланд, Индонезию и т.д.:

1. Текущая законодательная база позволяет легально заниматься арбитражем криптовалюты на Binance, Garantex и других биржах и платить налоги. Никаких правовых препятствий или подводных камней для этого нет.

2. Тот факт, что доходом является только небольшой процент от оборота (маржа обычно от 2% до 6%) также не является препятствием для ведения легальной деятельности.

3. Отсутствие бумажных договоров с покупателями/продавцами криптовалюты, а также отсутствие персональной информации о них в большинстве случаев аналогично не является препятствием для легальной деятельности и отчетности в налоговую (есть исключения).

4. Если Вы уже в течение какого-то времени занимаетесь арбитражем криптовалюты, ранее налоги не платили, и беспокоитесь, что если сейчас начнете платить налоги, то Вас обязательно привлекут к «суровой» ответственности за прошлые периоды деятельности, то в большинстве случаев это не так. Во-первых, если Вы и дальше по этой причине не будете платить налоги – риски только возрастут, а во-вторых, в большинстве случаев никаких особых рисков нет, все можно официально исправить.

5. Также многие беспокоятся, что если работать легально, то придется вести какую-то сложную отчетность и сдавать кучу документов в налоговую. Это не так. Сейчас почти все можно делать электронно, а отчетность сводится к заполнению буквально пары бумажек. Ничего сложного нет, а в отдельных случаях все можно автоматизировать.

7. Как платить налоги с арбитража криптовалюты (USDT, p2p) с использованием зарубежных счетов, SWIFT переводов в Казахстан, Грузию, Турцию, Узбекистан и т.д.?

Основные варианты:
— как ИП
— как физическое лицо.

— с применением компании, открытой в иностранной юрисдикции.

7.1. Арбитраж криптовалюты (USDT) с использованием зарубежных счетов, SWIFT переводов и ИП, ООО.

С арбитража криптовалюты по международным связкам можно платить налоги как ИП. Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет.
На этот счет существует Письмо МинФина от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914:

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (пункт 3 статьи 248 Кодекса).
Полагаем, что указанный порядок учета доходов применим также к цифровым финансовым активам.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, то есть на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Как правило, мы используем систему налогообложения УСН. Помимо этого, нужно будет оплачивать страховые взносы (в 2022 году немного больше 40 т.р. / год), однако если все правильно сделать, то суммы страховых взносов можно будет вычесть из суммы налога.
Часто клиенты беспокоятся о том, что если отчитываться как ИП, то нужно вести какой-то сложный учет, заполнять кучу бумаг.
Это не так – на сегодняшний день все можно делать электронно, а значительную часть взаимодействия с налоговой можно вообще автоматизировать.
То есть вполне реально все свести к тому, что в год у Вас на взаимодействие с налоговой будет уходить не больше 1-2 часов Вашего времени (при правильной настройке).

7.2. Арбитраж криптовалюты (USDT) с использованием зарубежных счетов, SWIFT переводов и НДФЛ.

Вариант предполагает, что Вы будете платить НДФЛ 13%, а в случае, если доход за год превышает 5 млн руб. – 15% в части превышения.
Из плюсов – есть возможность отчитываться без ограничений за прошлые периоды.

То есть если Вы не платили 3 года налоги с продажи криптовалюты, а потом вдруг решили оплатить, то это можно будет сделать (правда с пенями и штрафами) как физическое лицо.
Также вариант подходит тем, кто принципиально не хочет «заморачиваться с ИП» (хотя никаких особых «заморочек» там нет) и готов просто отчитываться через 3 НДФЛ.
Правда тут нужно сделать оговорку – вариант применим далеко не всегда, поскольку если доход большой, то в этом случае могут быть риски признания за Вами незаконной предпринимательской деятельности со всей вытекающей ответственностью.

Смотрим абзац 3 ч.1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ:

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть ключевой момент – именно «систематичность» деятельности, если она присутствует – нужно разбирать риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Поэтому вариант платить налоги как физическое лицо нужно выбирать аккуратно и только в определенных случаях, поскольку в противном случае Вы только создадите для себя больше рисков.
Что касается непосредственно заполнения декларации 3 НДФЛ с продажи криптовалюты, то здесь общих рекомендаций быть не может – все зависит от ситуации и конкретного кейса клиента.

7.3. Арбитраж криптовалюты (USDT) с использованием зарубежных счетов, SWIFT переводов и самозанятый.

К сожалению, как правило, оплачивать налоги с продажи криптовалюты как самозанятый нельзя (есть исключения).
По закону криптовалюта является имуществом (ч.3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ и ст. 128 ГК РФ).
Смотрим сам закон о самозанятых:

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
…
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

То есть самозанятый не может заниматься перепродажей имущества.
Как вывод – нельзя как самозанятый оплатить налог с продажи криптовалюты, которая ранее была куплена (в том числе при арбитраже).

7.4. Арбитраж криптовалюты (USDT) с использованием иностранных компаний.

Это довольно объемный вопрос, поэтому здесь я его не буду подробно разбирать, лишь сразу, что в основном вопросы поступают по ОАЭ, Грузии и Гонконгу, поскольку традиционные офшоры типа BVI, Белиза и прочих сейчас для россиян не доступны из-за санкций (компанию Вы откроете, а вот банковский счет нет), как и вся Европа (никто не хочет работать с российскими паспортами, если у Вас нет ВНЖ в Европе).

В целом использовать данные юрисдикции можно. В ОАЭ в принципе нет налога на прибыль (0%). С 2023 г. введут налог 9%, но если Вы зарегистрированы во free зоне и не ведете деятельности в ОАЭ, то налога не будет.

В Гонконге если Вы не ведете деятельность в самом Гонконге, то ставка также будет 0%.

Поэтому с позиции налогообложения да, есть вариант открыть компанию в ОАЭ или Гонконге и все проводить через данные компании, оплачивать ежегодно за обслуживание компании, но не платить налоги. Правда нужно сделать оговорку о том, что банки в ОАЭ не хотят работать с криптовалютой, поэтому при регистрации компании в ОАЭ счет обычно открывается в Кувейте.

Данный вариант можно разобрать в рамках персональной консультации, но сразу скажу, что не все так просто, есть ограничения.

8. Последствия неуплаты налогов с арбитража криптовалюты.

Как мы уже разбирали выше, в рамках автоматического обмена налоговой информацией, налоговый орган скорее всего в любом случае узнает о Ваших операциях, поэтому смысла что-либо скрывать лично я не вижу.

Тем не менее, если Вы все же не будете платить налоги, то Вам грозят определенные последствия. Их мы уже разбирали в предыдущей статье (можно пройти через профиль), поэтому повторяться я здесь не буду.

ВЫВОД: для того, чтобы легально заниматься арбитражем криптовалюты, нужно платить налоги и правильно выстроить отношения с банком по 115-ФЗ, чтобы избежать блокировок. Нюансов в данном виде деятельности достаточно много, но при грамотной настройке можно все риски свести к минимуму и работать спокойно.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на арбитраже криптовалюты, а именно написав в телеграмм @Dmitriy_vasilev7, на почту juristvasiliev@yandex.ru, в WhatsApp 89607676403, либо оставив заявку на моем сайте https://vasilev-law.ru/, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с арбитража криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения до получения первых платежей и уплаты первых налогов).

2. Консультации по выбору банков в РФ и за рубежом для международных связок арбитража криптовалюты, по минимизации рисков блокировки счета по 115-ФЗ.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на e-mail juristvasiliev@yandex.ru, в WhatsApp 8-960-767-64-03, или в телеграмм @Dmitriy_vasilev7 и мы в индивидуальном порядке разберем Ваш вопрос.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края). Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/. Сайт: https://vasilev-law.ru/.