Финансовая грамотность населения настолько поверхностна, что многие вовсе не слышали о подобной привилегии. Тем временем, государство предоставляет возможность осуществлять налоговый вычет во многих ситуациях.
Воспользоваться этим правом могут все, кто оплатил обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профессиональной переподготовки). О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.
Кто может получить налоговый вычет за обучение
Для получения различных налоговых вычетов, в том числе и за обучение, необходимо соблюдать ряд общих требований. Существует возможность вернуть денежные средства в размере 13 % от общей суммы, потраченных на образование, денежных средств. Это возможно только тогда, когда образовательное учреждение владеет соответствующей лицензией или иным документом, который может подтвердить статус учебного заведения.
Все уточнения можно прочитать в разъяснительном письме Министерства финансов РФ № 03-04-05/9-1133 от 30.12.2011. Немного позже, 07.01.2013 г., Федеральная налоговая служба в письме № ЕД-3-3/402 пояснила, что для получения возврата налога форма обучения – очная или заочная – не важна.
Для того чтобы воспользоваться правом на налоговые выплаты, необходимо документальное подтверждение понесенных издержек. При этом стоит учесть, что оплата договора на учебу должна осуществляться налогоплательщиком из собственных финансов. В случае, когда оплата образования осуществляется средствами материнского капитала, вернуть ничего не получится. Соответствующую информацию стоит прочитать в ст.219 Налогового кодекса РФ.
Чаще всего встречается ситуация, когда за образовательный процесс одного человека вносит оплату другой. В этом случае именно плательщик претендует на получение налоговых льгот, при наличии некоторых оговорок и ограничений. Оплачена должна быть учеба близкого родственника, который не достиг двадцатичетырехлетнего возраста, или опекаемого или подопечного, до исполнения им восемнадцатилетнего возраста, а после прекращения опеки или попечительства – до достижения ими 24 лет.
Форма учебы при этом должна быть только очной. В ситуации, при которой лицо, оплатившее учебу другому, не являются родственниками или состоят в дальнем родстве, право получения социальных выплат нет. Информация об этом размещена в ст.19 Налогового кодекса РФ, письме № БС-4-11/20142 от 24.10.2016 г. Федеральной налоговой службы России и письме № 03-04-05/4028 от 17.04.2014 г. Министерства финансов России.
Оплачивая учебу своего ребенка, супруги могут рассчитывать на получение вычета, при этом неважно, на отца или на мать оформлялись документы, с помощью которых подтверждается оплата. В случае, когда один из супругов не является родителем, то он не может быть получателем выплат, связанных с расходами на образование ребёнка. Разъяснения к этой ситуации можно найти в письме № 03-04-05/27036 от 03.05.2017 г. Министерства финансов РФ.
Услуга возврата подоходного налога предоставляется исключительно за оказание образовательного процесса. Встречаются ситуации, при которых в договоре с учебным заведением прописываются другие сопутствующие услуги, такие как питание, присмотр за ребенком, оплата за форму и т.д. При таком развитии событий право на возврат налога не наступает.
Подробную информацию об этом можно найти в письмах № 03-04-05/51114 от 26.11.2013 г. Министерства финансов РФ и № 20-14/39604 от 04.05.2012 г. Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москва. Поэтому при заключении договора следует внимательно следить за тем, чтобы затраты на учебу и сопутствующие услуги были четко обозначены.
Резюмируя все вышесказанное, возврат налоговых выплат за учебу возможен при соблюдении ряда условий:
- Лицо, претендующее на выплаты, должно получать официальную зарплату, с которой удерживается НДФЛ.
- Оплачивается учеба плательщика в любом формате обучения или образование по дневной форме близкого родственника, которым не исполнилось 24 года, либо опекаемого или подопечного, до исполнения им 24-х летнего возраста.
- Оплата должна осуществляться только собственными средствами, а не за счет работодателя или материнского капитала.
- На руках имеются все документы, которые подтверждают оплату за обучение, а не за сопутствующие услуги.
- Учреждение, в котором происходит обучение, должно иметь лицензию на право предоставления услуг в сфере образования.
- Не израсходован лимит социальных налоговых вычетов. Следует помнить, что расчет этих выплат осуществляется совокупно. В Налоговом кодексе РФ оговорена сумма совокупных вычетов в 120 тыс. руб. Поэтому, если лицо, имеющее право на вычет, подало декларацию на выплаты за приобретение недвижимости на сумму 100 000 руб., то сумма налога, подлежащего возврату за учебу, не превысит 20 000 руб.
- Оплата за учебу должна быть осуществлена в трехлетний период, предшествующий году подачи декларации.
Размер налогового вычета за обучение
Максимальный размер налога, который может быть возвращен, в процентном исчислении составляет 13 %.
В денежном выражении максимальная сумма выплат составляет:
- 120 000 рублей в год на обучение лица, которое оплачивает собственную учебу;
- 120 000 рублей в год на учебу близких родственников;
- на образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.
Не следует забывать, что выплаты за учебу налогоплательщика, а также обучение близких родственников будут суммироваться с иными налоговыми выплатами. Общая сумма выплат за отчетный период ограничена 120 тыс.руб. При этом исключением является учеба собственных детей, благотворительность и расходы, связанные с дорогостоящим лечением.
Необходимо помнить, что налоговые выплаты, связанные с обучением детей, не подлежат суммированию с другими вычетами.
Необходимые документы для подачи на вычет
Для подачи заявления на получение налоговых льгот потребуются следующие документы:
- копия заключенного договора на обучение;
- копия лицензии, подтверждающая полномочия учебного заведения;
- копии документов о произведенной оплате. Во всех этих документах должна идентифицироваться личность, которая претендует на получение вычета;
- справка формы 2-НДФЛ, где отражается информация о всех налогах за отчетный год (выдается работодателем по запросу);
- копии документа, подтверждающего родство и возраст обучаемого, при оплате образования детей или близких родственников;
- если в договоре не указана форма обучения, то нужно предоставить документ, по которому становится ясно, что обучаемый получает образование очно. Это может быть справка, выданная в учебном заведении;
- если оплачивается учеба подопечных, то необходима копия документа, подтверждающего попечительство или опеку.
Осуществляя сдачу копий документов, которые подтверждают возникновение права на налоговые выплаты, с собой стоит взять и оригиналы всех документов, для их возможной проверки принимающим сотрудником.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка при личном посещении налогового органа
Социальные налоговые выплаты за учебу ребенка предоставляются налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика после окончания отчетного года, в котором совершалась оплата учебы.
Для этого нужно совершить следующие действия:
- Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого налогоплательщик должен сделать запрос работодателю на выдачу справки формы 2-НДФЛ, где отражается информация о сумме начисленных и удержанных налогов.
По статистике, чаще всего для заполнения налоговой декларации люди пользуются личным кабинетом налогоплательщика. В этом случае все документы можно быстро и просто заполнить, а затем отправить на проверку в налоговый орган, не вставая с дивана. Если же такой способ вызовет затруднения, то рекомендуется доверить заполнение декларации профессионалам, в лице множества компаний, которые оказывают услуги в сфере заполнения бухгалтерских документов. - Подготовить копии и оригиналы всех документов, которые дают возможность получения вычета по понесенным расходам.
- Передать заполненную декларацию 3-НДФЛ и собранные документы в налоговый орган по месту жительства претендента на вычет.
Часто в заполненной декларации уже обозначена сумма налога, которая подлежит возврату налогоплательщику. В этом случае вместе с декларацией специалисты рекомендуют подать заявление на возврат налога, на основании которого налоговый орган произведет выплату.
Камеральная проверка налоговой декларации осуществляется в течение 90 дней. По ее окончанию выносится решение о возврате излишне уплаченного налога. Если заявление на соответствующую выплату подавалось вместе с декларацией, то в течение месяца налогоплательщик получит положенные выплаты.
Сумма удержанного налога подлежит возврату налогоплательщику, согласно поданному заявлению, в течение месяца с момента получения данного заявления, но не ранее окончания проведения камеральной проверки. Этот порядок изложен в Налоговом кодексе РФ.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка через работодателя
Налоговые льготы за учебу ребенка можно получить и до окончания налогового периода, в котором была произведена оплата. В такой ситуации следует обратиться к работодателю, заранее уточнив в налоговом органе право на соответствующие выплаты.
В этом случае порядок действий налогоплательщика немного иной.
Первое, что нужно сделать – это собрать все необходимые документы, которые подтверждают ваши расходы на собственное обучение или близкого родственника. Затем со всеми документами обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении уведомления на право получения налогового вычета. Налоговый орган в течение месяца проверит все документы и в случае положительного решения выдаст требуемое уведомление.
Заключительным шагом будет передача выданного налоговым органом документа в бухгалтерию работодателя и уже со следующего месяца из заработной платы налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог в размере 13 %.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка через портал Госуслуг
Для получения налогового вычета за предыдущие периоды, необходимо совершить следующие действия:
- Подготовить подтверждающие документы.
- Загрузить собранные документы на сайте Госуслуг. При загрузке необходимо прикреплять сканы или фотографии документов. Заявление на Госуслугах подписывается с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Документы рассматривают до четырех месяцев в случае подачи декларации в обычном порядке, и до полутора месяцев – в упрощенном.
4 правила, которые нужно запомнить, чтобы без проблем получить налоговый вычет
- Для получения вычета необходимо сохранять все финансовые документы, кассовые чеки, и иные документы из образовательного учреждения.
- Подача заявление на налоговые выплаты может осуществляться в течение трех лет с момента оплаты.
- Документы на получение вычета можно оформить либо на сайте налоговой инспекции, либо в бухгалтерии работодателя. Личная подача документов в налоговый орган осуществляется только по месту прописки.
- При увольнении с работы стоит запросить справки формы 2-НДФЛ. Это потребуется для будущей подачи пакета документов на налоговый вычет.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что процесс получения налогового вычета за обучение ребенка достаточно сложный. Поэтому если есть сомнения, что сделаете что-нибудь не так, лучше обратиться к специалистам.