НАСЛЕДСТВО
Что ждет наследников при вступлении в Наследство.
Давайте ниже рассмотрим, какие налоги придется заплатить при получении наследства.
Уплата НДФЛ
На сегодняшний день по закону граждане должны заплатить налог (13%) со следующих доходов, которые они получили по наследству:
• авторское вознаграждение за произведение науки, литературы или искусства,
• выплаты, которые полагаются патентообладателю изобретения, полезной модели или промышленного образца.
Такие доходы как: деньги, недвижимость, транспортные средства и др., не облагаются НДФЛ в случае перехода их по наследству (п. 18 ст. 217 НК РФ).
В большинстве случаев наследникам не стоит опасаться того, что с них взыщут налог за полученное наследство.
Но все же если наследники решат продать наследство раньше времени (пока не истечет 3 года со дня смерти наследодателя), такое взыскание станет вполне возможным.
ФНС выставит к уплате налог — 13% от стоимости проданного имущества, которую можно уменьшить только на сумму налогового вычета:
• 1 млн рублей для жилья и земельных участков, 250 тысяч рублей — для нежилых помещений и движимого имущества,
• либо в размере расходов наследодателя на приобретение соответствующего имущества (ст. 220 НК РФ).
Освободиться от НДФЛ можно будет только, если налоговый вычет окажется больше или равен стоимости проданного наследства.
Налог на имущество
Жилая и нежилая недвижимость, в том числе земельные участки, перешедшие в порядке наследования, облагаются налогом на имущество физических лиц и земельным налогом соответственно.
По налоговому законодательству наследникам придется платить эти налоги — причем не со дня регистрации своего права собственности на эти объекты, а со дня открытия наследства (точнее со дня смерти наследодателя).
Учитывая, что между открытием наследства и получением свидетельства о праве на наследство проходит, как правило, не меньше 6-ти месяцев, наследник становится налоговым должником еще до того, как станет законным собственником.
Почему так происходит? По закону наследство считается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от того, когда он фактически его принял (ст. 1152 ГК РФ, Письмо Минфина от 19.04.2017 № 03-05-06-01/23425).
Долги по налогам
Кто принял наследство, тот отвечает по долгам наследодателя — и неуплаченные налоги в данном случае не являются исключением.
«…Частично что-то принять в наследство, а от чего-то частично отказаться вы не можете, вы или принимаете все в наследство (в том числе и долги) или вы отказываетесь от всего…»
Нужно учесть, что по закону обязанность по уплате налога возникает со дня получения уведомления от ФНС (если она начисляет соответствующий налог, то это в большинстве случаев, п. 4 ст. 57 НК РФ).
Поэтому наследник не обязан платить налог за наследодателя, если тот не получал налоговое уведомление (к уведомлению сейчас приравнивается начисление налога в Личном кабинете налогоплательщика).
Соответствующая позиция подтверждена Минфином России (Письмо 25.03.2009 № 03-05-06-04/33). Если уведомление было получено наследодателем, с наследника могут взыскать задолженность, но:
• в пределах стоимости наследственного имущества,
• в рамках срока, предусмотренного законом для взыскания (в частности, в течение шести месяцев со дня, когда сумма долга превысила 10 000 рублей — ст. 48 НК РФ).
Остается спорным вопрос, переходит ли к наследнику обязанность по уплате пеней и штрафов, начисленных на налоговую задолженность наследодателя.
Исходя из буквального толкования ст. 44 НК РФ, наследник должен погасить только недоимку по налогу — о пенях и штрафах в законе речи не идет. Но судебная практика по этому вопросу пока остается неоднозначной.
Надеемся наш пост был вам полезен.