Самый популярный вопрос малого бизнеса и микропредпринимателей: «Как платить меньше налогов и избежать проблем с контролирующими органами». Можно оптимизировать налоги на вполне законных основаниях. В статье разберемся, какой режим налогообложения выгодно использовать, оказывая услуги или занимаясь производством, и что выгоднее платить – НПД или налоги ИП.
Услуги на дому
Копирайтинг, пошив одежды и штор, маникюр, репетиторство, дизайн и декор интерьеров, услуга уборки помещений – эти и другие виды занятости могут быть единственным источником доходов человека. Предположим, выручка от этих занятий в среднем - 50 тыс. руб. в месяц.
До введения самозанятости фрилансеры регистрировали ИП. Выбирали упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) или покупали патент, если вид деятельности позволял. Для сравнения возьмем УСН, где нужно платить 6% от доходов:
(таблица 1)
Самозанятость выгоднее за счет того, что платить страховые взносы необязательно.
Если обеспокоиться вопросом пенсионного обеспечения самозанятых, то к НПД нужно прибавить еще 32 448 руб. Это минимальная сумма страховых взносов. После ее оплаты ПФР засчитает 1 год стажа и 1 пенсионный балл. Итого самозанятый заплатит:
24 000 руб. – НПД;
32 448 руб. – добровольный взнос в ПФР;
56 448 руб. – всего за 2021 год.
Это уже больше, чем ИП на упрощенном режиме налогообложения. Но разрыв небольшой. Вместо упрощенки можно применять патент. Его стоимость предварительно покажет специальный калькулятор на официальном сайте ФНС.
Работать на патенте иногда существенно дешевле, чем на НПД. Например, ремонтировать и реставрировать обувь (разумеется, самому, без наемных мастеров) в Хамовниках стоит почти 40 тыс. руб. в год, в Краснодаре – все 58 тыс. руб., а в Севастополе – всего 4400 руб. (до 2024 года действует льготная ставка для расчета стоимости патента).
Если самозанятость – просто подработка в свободное время (не более 6 000 руб./мес.), расчет налогов выглядит так:
(таблица 2)
Имеем ту же самую сумму налогов для ИП и теперь она существенно выше, чем НПД. Все потому, что в расчетах для ИП участвует обязательное пенсионное страхование. А если работа по трудовой книжке уже есть, не стоит выбирать налоговый режим, где нужно платить взносы. Ведь пенсионный стаж уже идет.
Производство на самозанятости
Услуги хороши тем, что для заработка нужен минимум затрат. Иначе обстоит дело с производством продукции. Нужно сырье, оборудование, инструменты, расходный материал, упаковка. Например, кондитеру нужны не только продукты, но и техника, формы, посуда, пергаментная бумага и еще много чего.
Тогда можно сравнить НПД с режимом налогообложения ИП, где доходы можно уменьшать на величину расходов. Общая ставка налога – 15% на разницу между доходами и расходами. Точную ставку смотрите в своем регионе на сайте ФНС в разделе «Ставки и порядок расчета».
Для примера примем стоимость материалов и расходников за 50%. Посмотрим сравнение налогов без учета пенсионного страхования самозанятого:
(таблица 3)
Производство, в котором можно подтвердить документами много расходов, выгоднее вести на упрощенке «Доходы минус Расходы». Но есть нюансы:
1. Платить нужно, даже если сработано в минус. Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог (1% от оборота).
2. Не все расходы можно включить в учет. Доходы можно уменьшить только на расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ. В основном это сырье и материалы, ремонт оборудования, аренда.
3. Для всех расходов нужно собрать документы, проверить их на соответствие требованиям, подшивать и хранить не менее 5 лет. Иначе налоговая при проверке не примет расходы и заставит доплатить налог УСН.
Иногда удобнее обратиться в консалтинговую фирму и платить за ведение бухгалтерского учета ИП. На самозанятости документы собирать не нужно, но и расходы никак учесть не получится. С учетом пенсионного страхования самозанятому кондитеру или мастеру хенд-мейд придется выложить 56 448 руб.
Итоги:
1. Работать на НПД выгодно, если не платить страховые взносы в Пенсионный Фонд. Но тогда не будет пенсии.
2. Для небольших или редких подработок лучше использовать НПД.
3. Если доходы от фриланса достигают уровня месячной зарплаты, сравниваем с режимом УСН у ИП.
