С 1 января 2021 года у физических лиц и ИП в России есть возможность зарегистрироваться как самозанятые и платить налог по упрощённой схеме. Кто такой “самозанятый”, какие у него преимущества, сложности и как с ними правильно работать — в нашем материале с инфографикой.
Кто такие самозанятые
Самозанятый сам ищет работу, клиентов и рекламирует свои услуги. Он ведёт свою небольшую бухгалтерию, например, формирует расценки на услуги или товары, планирует бюджет и издержки, рассчитывает прибыль.
Зарегистрироваться как самозанятый может тот, кто работает на себя, не использует другие налоговые режимы и чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
Важно, что в качестве самозанятых не смогут зарегистрироваться те, кто продают подакцизные товары (алкоголь, сигареты), перепродаёт товары или имущественные права, занимается добычей или продажей полезных ископаемых, работает в интересах другого лица по агентскому договору или договору комиссии (турфирма, риэлтор) — это закреплено в пункте 2 статьи 4 422-ФЗ.
Для самозанятых предусмотрена льготная ставка на доход — 4 или 6%. Она зависит от того, кому самозанятый продаёт товар или оказывает услугу. Если организации, то ставка составляет 6%, если гражданам - 4%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
Портрет самозанятого
По данным ФНС на июнь 2022 года число самозанятых в России достигло 5 миллионов. Ежедневный прирост — 8,5 тысяч человек. С 2019 года, когда эксперимент только запустили, самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 1,1 трлн рублей и выплатили 40 млрд рублей. Общий доход самозанятых в день составляет более 2 млрд рублей.
- По данным ФНС России средний возраст самозанятых составляет 35 лет. Самому молодому 14 лет, а самому пожилому — 94 года.
- Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Татарстане, Свердловской, Ростовской, Самарской, Новосибирской областях и Башкортостане.
- Основные направления деятельности самозанятых: услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, а также продажа продукции собственного производства.
- Наиболее высокооплачиваемые профессии самозанятых — IT-специалист, финансист, юрист, консультант, проектировщик, строитель.
- Максимальный доход на одного самозанятого - в Москве, Чукотском автономном округе, Московской области, Санкт-Петербурге, Республике Татарстан, Ленинградской, Калининградской, Сахалинской областях.
Как бизнесу работать с самозанятыми
1. Проверяйте налоговый статус
Компания, которая платит самозанятому, является его налоговым агентом. Если вы платите “ложному самозанятому”, налоговая видит, что вы заплатили физлицу, но не перечислили за него налоги и взносы. За это по статьям 122 и 123 НК РФ вы рискуете получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога и взносов. И сами налоги и взносы тоже придется заплатить. Такой “самозанятый” не сможет отправить вам чек, значит, у вас не будет закрывающего документа для сделки и не получится внести расход на исполнителя в бухгалтерию.
Поэтому перед началом работы убедитесь, что человек действительно зарегистрирован в приложении “Мой налог”, получил статус самозанятого и не снимался с учета. Проверить статус можно по ИНН - клиенты банка Точка могут сделать это в сервисе Бизнес с самозанятыми.
При длительном сотрудничестве с одним и тем же самозанятым важно периодически проверять его статус, чтобы нечаянно не пропустить момент, когда самозанятый вдруг перестанет им быть.
2. Заключайте договор
Без заключения договора работать с самозанятыми можно только в том случае, если сделка совершается немедленно. Например, если вы как юрлицо купили у самозанятого изделия ручной работы и сразу заплатили за них.
В остальных случаях согласно статье 161 ГК РФ нужно заключить договор, который похож на договор оказания услуг с ИП. Важное отличие — в реквизитах исполнителя будут указаны только ФИО, адрес прописки и ИНН - без ОГРН и юридического адреса. Также укажите в договоре, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это значит, что он не платит НДС, что важно для вашей бухгалтерии.
3. Запросите счёт на оплату
Самозанятые имеют право получать оплату без выставления счета. Однако для вашей бухгалтерии будет лучше, если фрилансер всё-таки выставит счет: так будет меньше проблем с платежом физлицу.
В счёте должны быть реквизиты самозанятого, дата и номер счёта, наименование организации-плательщика, её ИНН, список всех услуг с ценами, общая сумма счета, подпись самозанятого.
4. Оплатите работу и запросите чек
Для оплаты товара или услуги вы переводите деньги со своего расчётного счета на банковскую карту самозанятого. Чтобы платеж можно было учесть в расходах, для перевода нужны полные реквизиты карты.
Перевод по реквизитам обычно идет несколько дней - платите заранее или предупреждайте исполнителя о задержке.
После того как исполнитель получит деньги, он должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его вам на электронную почту или в мессенджер.
Акты не нужны, чек — главный документ, подтверждающий оплату, и именно на его основании вы должны вносить расходы на услуги самозанятого в свою бухгалтерию. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нем подписи не нужно, а вот напоминать самозанятому о том, чтобы он прислал чек - нужно. И иногда не по разу.
5. Автоматизируйте процессы
Когда количество самозанятых, с которыми сотрудничает ваш бизнес, начинает превышать 20 человек в месяц, становится трудно и неудобно контролировать сбор и оплату чеков.
Однако в некоторых сферах сотрудничество с самозанятыми - один из самых выгодных сценариев и для предпринимателя, и для исполнителя: предприниматель не обязан оборудовать рабочее место и предоставлять оплачиваемый отпуск. Исполнитель сохраняет предпочтительный формат проектной работы, может совмещать сотрудничество с несколькими заказчиками и несет низкую налоговую нагрузку.
Андрей Боронин, главный бухгалтер рекламного агентства полного цикла Creon:
«К работе над проектами мы постоянно привлекаем большое количество сторонних специалистов: ведущих, координаторов, специалистов по промо и т.д.
Поэтому мы традиционно сотрудничаем с большим количеством самозанятых. Штат наших сотрудников составляет малую часть от общего количества специалистов, с которыми мы работаем над проектами. Например, за первые три квартала 2022 года мы поработали с примерно 1200 самозанятыми. Представьте, как нам хотелось найти сервис, который позволил бы автоматизировать и ускорить процесс выплат самозанятым!
Последние пять месяцев мы работаем с Точка Самозанятые. Благодаря ему мы больше не собираем чеки, а наши самозанятые сотрудники больше не должны их пробивать. Это позволяет экономить примерно час рабочего времени ежедневно».
Точка Самозанятые - сервис для быстрой и безопасной работы с самозанятыми, который проверяет налоговый статус исполнителей (вы не отправите деньги не тем людям), автоматически, без привлечения исполнителя формирует чеки, создаёт и оплачивает до 100 заказов за раз.
Для начала работы нужно загрузить данные самозанятых, с которыми планируете сотрудничать, и можно сразу создавать задания и назначать исполнителей.
После завершения проекта останется оплатить выполненные задания, а чеки сервис сформирует и пришлёт сам - никому не придётся напоминать о них и следить за порядком во всех чеках.
Если вы хотите делегировать расчёты с самозанятыми умному сервису, оставляйте заявку.
АО "Точка Банк"