В этой статье мы собрали основные нововведения для индивидуальных предпринимателей, вступающие в силу с 1 января 2023 года. Разберем - к чему надо подготовиться предпринимателям, чтобы успешно продолжить деятельность в новом году.
I. Изменение сроков уплаты и отчетности по УСН
Как мы уже сообщали ранее, со следующего года срок уплаты большей части налогов и взносов будет единым – 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Для предпринимателей на УСН установлены следующие сроки:
- уплата авансовых платежей – 28 апреля (за 1 квартал), 28 июля (за полугодие), 28 октября (за 9 месяцев);
- уплата годового налога по УСН для ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным;
- если ИП прекратил деятельность на УСН или утратил право на нее – налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или же не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН.
Изменился и срок подачи отчетности по УСН для ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ.
II. Изменения по страховым взносам ИП
С 2023 года общая сумма страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составит 45 842 рубля, при этом разделять ее на разные КБК и платежки (ПФР и ФОМС) больше не нужно: это будет единый платеж.
При этом, по новым правилам (единым платежом), необходимо будет оплачивать и задолженность текущего 2022 года. Вместе с этим введение единого налогового платежа не помешает перечислять фиксированные взносы частями на протяжении года. Ведь такой способ оплаты необходим для уменьшения стоимости патента и авансовых платежей по УСН.
Кроме фиксированных платежей также будет списываться с единого счета и дополнительный страховой взнос в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 тыс. руб.
III. Продление налоговых каникул для ИП на УСН
Для впервые зарегистрированных ИП, подавших заявление о применении упрощенной системы с момента регистрации, до конца 2024 года продлены налоговые каникулы – для них действует нулевая ставка по УСН.
При этом, налоговые каникулы действуют только для ИП – компании под эту норму не подпадают. Однако, как и сейчас, такой льготой могут воспользоваться не все предприниматели, а только те, которые:
- производят или оказывают бытовые услуги населению;
- работают в научной или социальной сферах;
- предоставляют места для временного проживания.
Регионы имеют право вводить дополнительные ограничения – например, по числу работников или по сумме дохода.
Основание: Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ.
IV. Бизнес сможет перейти на автоматизированную УСН
Автоматизированная «упрощенка» (АУСН) начала действовать с июля 2022 года. Ее нюансы мы подробно описали ранее в статье «Совершенно новый налоговый режим АСН для бизнеса: уже с 1 июля 2022 года». Но тогда на нее имел право перейти только новый бизнес.
С 2023 года подобное ограничение снято, и АУСН могут начать использовать уже действующие ИП и организации. Для того, чтобы перейти на АУСН с 2023 года, нужно подать соответствующее заявление в налоговую до 31 декабря 2022 года. При этом нужно соответствовать ряду требований:
- годовой доход не превышает 60 млн руб.;
- отсутствуют филиалы;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;
- численность сотрудников не превышает 5 человек (включая лиц, работающих по гражданско-правовому договору);
- зарплата сотрудникам перечисляется безналичными платежами через банк, в котором у работодателя открыт счет.
Основание: Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ.
V. Расширился список запрещенных видов деятельности
С 2023 года режимы УСН и ПСН (патентная система налогообложения) не смогут применять ИП и компании, которые производят, ведут оптовую и розничную торговлю ювелирными изделиями и изделиями из драгметаллов.
Основание: Федеральный закон от 09.03.2022 №47-ФЗ.
Если Вам некогда разбираться в изменениях налогового законодательства, специалисты Бухгалтерской компании "Правильный расчет" помогут подобрать оптимальный налоговый режим, приведут в порядок бухгалтерский учет и возьмут на себя регулярную сдачу налоговой отчетности.
#сроки уплаты #упрощенка #предприниматель #страховые взносы #декларация #отчетность