Дорогие коллеги! Пусть ничто не омрачает ваш день и готовность к работе на результат! Желаю вдохновения, позитива и в меру трудоголизма.
Отличного солнечного настроения, приятных живых встреч, бодрости и 100% отдачи!
Продолжаю рубрику "Отлично и практично"! Рубрика будет полезна всем, кто так или иначе связан с бухгалтерией - экономистам и бухгалтерам, налоговикам, кассирам и аудиторам, руководителям предприятий и организаций всех форм собственности. Надеюсь на внимание и благодарю за уделенное время.
Цель данной рубрики: служить источником необходимого материала, расширить экономический кругозор.
Изменение нормативно правовых актов является неотъемлемой составной частью законотворческого процесса. Система законодательства меняется постоянно, и это естественно. Поэтому рубрика “Отлично и практично” будет актуальна и в 2022 году и в 2032 году, а ВУЗовские учебники и информации на сайтах неизбежно устаревают, если не держат “руку на пульсе” в изменениях законодательства. Прошу Вас, будьте внимательны в законодательных актах, остерегайтесь устаревших документов!
Сегодня мы рассмотрим:
✔️Изменения в законодательстве РФ по НДС за 3 квартал 2022 г.
✔️Этапы подготовки декларации по НДС за 3 квартал 2022 г. Вы узнаете важные моменты в пошаговой инструкции подготовки декларации по НДС.
🔥Изменения в законодательстве РФ по НДС за 3 квартал 2022 г.
🔥По общему правилу декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК).
Декларацию за 3 квартал 2022 года нужно сдать не позднее
25 октября 2022 года
🔥Декларацию по НДС за 3 квартал 2022 года заполните по обновленной форме. Отчитаться по итогам 3 квартала надо на обновленном бланке, который подавали по итогам 2 квартала. Бланк декларации возьмите из приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. Обновленный бланк отчета проще всего отличить по штрихкодам. Они поменялись на всех страницах. К примеру, на титульном листе декларации теперь стоит код 0031 4015 вместо 0031 3018. В разделе 1 декларации по НДС за 3 квартал 2022 года появились новые строки 055 и 056 для тех, кто возмещает НДС в заявительном порядке.
Этапы подготовки декларации по НДС за 3 квартал 2022 г.
Многие бухгалтера уже начали профессиональную работу по составлению Декларации по НДС. Все мы заинтересованы в сдаче Декларации без ошибок и требований от налоговых органов. Итак, вперед!
Этапы подготовки деларации по НДС за 3 квартал 2022 г.:
1. Запрос первичных документов. Вход идут все пути, по которому можно принять документы. Это телефоны, электронная почта поставщиков, запрос документов через СБИС, официальные сайты контрагентов.
Пример запроса первичных документов:
Добрый день!
Название и ИНН вашей организации
от вас: ИП Кодинов И.Б.
Отсутствует документ:
08.08.2022 Продажа №661 от 08.08.2022 на сумму 14447,14 руб.
Для оперативности учета, вышлите, пожалуйста, скан этого документа на электронную почту.
2. Запрос актов сверок. Замечательный рабочий шаблон для вас:
Тема: Название компании и ИНН Акт сверки за период: 01.07.2022-30.09.2022 (Рекомендуется тему называть именно так, так как многие электронные почты перенасыщены электронной корреспонденцией и очень высокая вероятность, что ваше письмо просто пропустят).
Добрый день!
ИНН и название вашей компании
В связи с уточнением бухгалтерских данных просим выслать акт сверки взаимных расчетов за период: 01.07.2022-30.09.2022 на электронную почту ваша@yandex.ru
Важно! Будьте готовы к многократному дублированию этого текста и всегда держите шаблон “под рукой”.
Если вам ответили в этот или на следующий день, обязательно поблагодарите коллегу:
Спасибо за ваш быстрый ответ!
Благодарим за своевременный ответ.
Удачной вам сдачи отчетности!
СтройМакс признательны и благодарны Вам за справки!
3. Откройте Оборотно-сальдовую ведомость 76 счета "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", возможно, там также есть учет по контрагентам. Если увидели там оплату от контрагентов, запросите первичную документацию по электронной почте, через ЭДО, через ответственного менеджера.
4. Заведите таблицу, в которой будете фиксировать важные строки и суммы предыдущих деклараций. Данная таблица сократит Ваше время на поиск и скачивание деклараций, улучшит анализ работы и покажет всю картину НДС целиком.
Пример заполнения таблицы:
5. Проверяем все документы заведены в программу, все проведены? Ставки НДС у всех проставлены? Счет-фактуры выписаны, проведены?
☝Важно.
Установите дату запрета изменения данных для всех кроме ответственного за подготовку отчетности.
⇒ Есть ли операции, которые не облагаются НДС?
6. Работа с 19 счетом. Открываем Оборотно-сальдовую ведомость 19 счета. Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.
Проверяем правильно ли стоят субсчета? 19. 04 или 19.05
Расшифровка сокращений. Дебет - Дт. Кредит– Кт.
Дт.19– Кт. 60 Учтен НДС по оприходованным материальным ценностям и нематериальным активам
Дт.19– Кт. 60 Учтен НДС по выполненным работам (оказанным услугам)
Дт.19– Кт. 76 Учтена сумма НДС, уплаченная сторонним организациям за услуги по доставке и хранению материальных ценностей, консультационные и информационные услуги
Дт. 68 – Кт. 19 – сумма налога отражается в книге покупок и позволяет определить размер вычета по НДС за конкретный период.
☝Важно! 19 счет не имеет остаток. Если имеет, разобраться в чем причина, исправить. Остатков быть не должно. Завели изменения - сделать закрытие периода.
7. Проводим регламентные операции “Формирование книги покупок”, “Формирование книги продаж”. Программа автоматически заполнила их суммами? Зафиксируйте эти суммы, необходимо будет проверить их. Проводим закрытие периода за 3тий квартал 2022 г.
8. Распечатываем “Книгу покупок” и “Книгу продаж”. Проверяем:
✅каждую счет-фактуру,чтобы все наши счет-фактуры лежали аккуратно ✅подписанными и они соответствовали с программой.
✅проверяем нет ли двух выписанных счет-фактур на 1 документ.
✅правильно ли стоят коды операций.
☝Внимание. Все, что вызывает несоответствие, непонимание, выписываем себе и разбираемся с ошибками.
9. Проверяем отчеты Анализ состояния налогового учета по НДС с оборотками по счетам:
Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации)+Оборот по Дт 76.АВ (Налог к уплате с авансов полученных)+Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде)-Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика)- Оборот по Кт 76. АВ (восстановленный НДС с полученных авансов)-Оборот по Кт 76. ВА (налог к вычету с перечисленных авансов).
10. В программе формируем декларацию по НДС за 3тий квартал 2022 г. (01.07.2022-30.09.2022) Проверяем:
✅правильно ли стоит период декларации,
✅ИНН вашей организации,
✅форма декларации не устаревшая,
✅сумму НДС,
✅каждую строку декларации по НДС,
✅соответствие сумм с оборотами по счетам.
Споткнулись на одном из этапов? Решаем проблему, делаем закрытие месяца, смотрим как отразилось в Книге покупок или продаж, смотрим изменилась ли сумма Декларации по НДС за 3 кв. 22
11. Когда все суммы выверены, у вас не осталось вопроса, все цифры Вы знаете, все суммы подтверждены первичными документами - они лежат перед вами; логическими вычислениями, пришло время сдать Декларацию по НДС за 3 кв. 22
12. Выгружаем Декларацию по НДС из программы и загружаем ее в ЭДО. Еще раз проверка - все суммы правильно стоят, ИНН и КПП правильные, ничего не “слетело”. Запускаем бесплатную проверку от ЭДО. Когда вы увидите сообщение “Ошибок нет. Декларация готова к сдаче”, нажимайте “Подписать”, “Отправить”. Статус декларации по НДС должен изменится. Должна появится надпись - Отправлена-доставлена-принята налоговым органом.
13. Проверяем Декларация принята налоговым органом? Отчет сдан? Не нужно звонить в налоговую инспекцию? И идем готовится к сдаче декларации по налогу на прибыль. Но об этом уже не сегодня.
Удачи Вам в сдачи отчетности! Пусть все у Вас получается и сдается легко!
Большое спасибо за внимание! В наше время это особенная ценность, так как живем мы на огромных скоростях. Порой некогда остановиться, присмотреться! Жалко времени! Поэтому ваше внимание — это еще и пример настоящего человеческого отношения! Это кажется невесомым, но согревает, как теплые дружеские объятья! Благодарю от всего сердца!
Пожалуйста, рассчитывайте на меня. 10 лет профессиональной бухгалтерской и налоговой работы,серьезное отношение к обязанностям, высокая личная ответственность, я не подвожу.
Telegram, WhatsApp,
viber 8 950 448 25 07
vk.com ID 14878957 Татьяна Вишневая
pppozh@yandex.ru