Рассказываем об особенностях налогообложения премий контрагентам.
Во время кризиса стали особенно актуальны выплаты премий контрагентам в качестве поощрения за соблюдение обязательств. Это хороший способ стимулировать продажи, однако у него есть определенные налоговые риски. Расскажем, какие именно и как их можно избежать.
Как работают премии для контрагентов
По сути, премия похожа на кэшбек или скидку: если одна компания закупит у другой товары или услуги на определенную сумму или в установленный срок, тогда ей вернут часть стоимости. Продавец выплатит покупателю премию в заранее оговоренном размере. Такое премирование согласовывается изначально, а его возможность закрепляется в договоре. Премии регулируются Налоговым кодексом, и по их применению есть ряд ограничений.
Как оплачиваются налоги
- Премия не облагается НДС. Это важно знать компаниям на ОСН.
- Для бизнеса на УСН выплата премий учитывается в налоговых доходах.
- Для компаний на ПСН ее включают в патентный доход.
Такие выплаты выгодны с точки зрения налогообложения, но есть детали, которые необходимо знать.
Откуда возникают налоговые риски
Хотя премии не облагаются НДС, есть одна тонкость: стоимость товара должна остаться неизменной с точки зрения продавца. То есть, если компания осуществила продажу на сумму X, а потом премировала покупателя на 10 % от этой суммы, то налогооблагаемый доход не изменится. Все равно НДС необходимо заплатить за продажу на всю сумму X. В случае нарушения данного правила, придется выплатить налоговую недоимку и штраф – до 40 % от недоплаченной суммы.
В чем заключается непосредственный риск
- Риск уплатить меньший НДС, чем необходимо, случайно или намеренно занизив налогооблагаемую базу. Например, если покупатель за счет премии снизит стоимость товара уже у себя, когда будет предлагать его своим клиентам, либо продавец пропишет в договоре уменьшение стоимости товара. В первом случае ответственность понесет покупатель, во втором – продавец.
- Риск забыть про НДС на дополнительные услуги – доставку и прочие. Если покупатель окажет продавцу услугу, а тот за это начислит ему премию, это может быть расценено как уход от налогов, поскольку по закону плата за такие договоренности облагается НДС.
Значит ли это, что премиями не стоит пользоваться? Нет, это хороший инструмент. Просто необходимо помнить про риски и внимательно составлять договор.
ЭОС всегда готовы помочь по вопросам задолженностей – перейдите на наш сайт, чтобы узнать больше.