Привет всем. Начнем рассматривать третий важный международный отчет – Cash Flow Statement. Эта отчетность показывает нам операции, которые связаны с реальными деньгами. Например, мы знаем, что дебиторская или кредиторская задолженность, отраженная в Income Statement или Balance Sheet, это еще не значит, что эти деньги появятся на счетах компании. В Отчете о движении денежных средств можно увидеть именно поступившие и выбывшие со счетов средства.
Курсы финансовой грамотности. Специалист финансового рынка НОК, ФСФР, CFA, FRM
Выглядит он стандартно, как и остальные отчеты. Есть разделы, которые содержат относящиеся к ним статьи.
Разделы Cash Flow Statement
Как видно из примера Отчет о движении денежных средств состоит из трех основных разделов, показывающих поступление (или выбытие) наличных от разных видов деятельности предприятия:
- Операционной. Это финансовые потоки, которые формируются в процессе основной деятельности организации. Например, производство или торговля.
- Инвестиционной. Как понятно из названия это доходы или расходы от инвестиций. Не только вложения в другие компании, но и в оборудование.
- Финансовой. Здесь учитываются кредиты, займы, полученные предприятием.
Все эти разделы суммируются, и получается Чистый денежный поток. То есть те деньги, которые сейчас есть у компании.
Net Cash Flow может быть как положительным, так и отрицательным. Выводы здесь очень простые. Отрицательная величина – это не очень хорошо. Если это начинающая компания, то это не тек страшно, но если предприятие уже не первый год на рынке, то постоянный минус будет указывать на проблемы.
Положительные результаты всегда хорошо, но если эта цифра слишком большая, то возможно компания плохо управляет своим финансовым капиталом, ведь деньги должны работать, приносить прибыль.
Методы составления Отчета о прибылях и убытках
Существует два метода формирования CFS:
- Прямой
- Косвенный
Прямой метод более сложный. Здесь все приходы/расходы фиксируются сразу на момент их наступления. Вся процедура должна быть четко поставлена. Хотя в конце периода все равно проводится проверка с Income Statement по косвенному методу.
Косвенный же часто используют небольшие фирмы. За основу берется Income Statement, когда в конце отчетного периода оттуда просто вычеркиваются операции, которые не принесли реальных денег. Например, не была оплачена дебиторская задолженность.
Международные стандарты (МФСО, GAAP) признают оба метода.
Cash flow Statement – это финансовая отчетность, где показаны все деньги и их эквиваленты от разных видов деятельности, которые физически поступают в компанию. В нем видно, насколько хорошо организовано управление финансами и генерирование денежных средств, насколько финансово стабильна фирма. Не на бумаге, а в реальности.
Далее мы разберем основные статьи из каждого раздела Отчета о движении денежных средств.