Системы налогообложения (налоговые режимы). Какие действуют в 2022

Налоговые режимы (системы налогообложения) - это правила начисления обязательных платежей и набор условий, по которым ваш бизнес рассчитывает и платит налоги и сдает отчеты.

В настоящий момент, в России действует 6 систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО (ОСН) – подходит ИП и Юр. лиц
• упрощённая система налогообложения — УСН - подходит ИП и Юр. лиц
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН - подходит ИП и Юр. лиц
• патентная система налогообложения — ПСН – подходит только ИП
• налог на профессиональный доход — НПД - подходит ИП и физическим лицам без оформления ИП
• автоматическая система налогообложения — АУСН - подходит ИП и Юр. лиц

В каждом из режимов свои преимущества, недостатки и особенности, о которых мы поговорим в отдельных статьях. А сегодня, кратко поделимся основной информацией о каждом режиме:

ОСНО (ОСН) - ИП платит все обязательные налоги по общим ставкам. Это НДС, НДФЛ, и страховые взносы за себя и за сотрудников. Кроме того, нужно сдавать декларации по этим налогам:

• НДС — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала;
• 3-НДФЛ — раз в год, до 30 апреля следующего года.

Еще предприниматель на ОСНО платит налог на имущество по всем объектам, которые используются в бизнесе (ст. 400, 401 НК РФ).

УСН - Вместо НДС и НДФЛ предпринимателю нужно ежеквартально платить единый налог по упрощенной системе налогообложения. ИП выбирает один из объектов:

• доходы — ставки от 0% до 6%;
• доходы минус расходы — ставки от 0% до 15%.

Если нет доходов, платят минимальный налог по ставке 1%, но только на объекте «доходы минус расходы».

ИП на УСН платят страховые взносы за себя и за наемных сотрудников.
Предприниматели на УСН платят налог на имущество за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается по кадастровой стоимости.
Налоговую декларацию сдают один раз в год — до 30 апреля следующего года.

ЕСХН - Применяют только сельхозпроизводители. Налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами, ставка от 0 до 6%. ИП на ЕСХН платят НДС, но могут получить освобождение. Страховые взносы за себя и за сотрудников тоже обязательны.

ВАЖНО! Недвижимость, которую используют при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, реализации этой продукции и при оказании услуг сельхозпроизводителями, не облагается налогом на имущество.

Декларацию сдают каждый год — до 31 марта следующего года.

ПСН - ИП оплачивает стоимость патента на определенный период. Платить НДФЛ и НДС не нужно. Деклараций по ПСН тоже нет. А вот страховые взносы за себя и за сотрудников придется заплатить.

Важно! ИП на ПСН платят налог за недвижимость, которая входит в специальный перечень и облагается налогом по кадастровой стоимости.

НПД - Предприниматель может применять налог на профессиональный доход. Он регистрируется как самозанятый в приложении «Мой налог», и платит НПД в размере 4%, если работает с физлицами, и 6%, если работает с юрлицами. Страховые взносы платить не нужно. Декларации по НПД не сдают.

АУСН - Работает по аналогии с УСН, но ставки выше и условия немного другие. Объекты налогообложения:

• доходы — 8%;
• доходы минус расходы — 20%.

Минимальный налог — 3%. Страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно. Декларацию по АУСН не сдают.

Как преимущество: автоматизированная система расчёта налогов, меньшее кол-во отчётов. (подробнее читайте в статье: Что такое АУСН?)

В целях экономии времени и сил, Вы всегда можете получить бесплатную консультацию у Наших специалистов. Всё что для этого нужно, оставить заявку на сайте.