14.07.2022 г. был принят закон №323-ФЗ, который внес изменения в Налоговый Кодекс (НК). Теперь повышен возраст детей, за которых можно получить социальный налоговый вычет при их лечении.
Изменения для получения НВ на ребенка
Напомним, что существует стандартный налоговый вычет (НВ) на детей, который гарантируется родителям только исходя из самого факта наличия ребенка. Этот НВ предоставляется в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК до достижения ребенком 18 лет или до 24 лет, если он находится на очной форме обучения.
Однако существует еще одна категория вычетов — социальные НВ. И именно об этой категории говорит принятый в июле 2022 года закон.
До принятия закона №323-ФЗ статья 219 НК (пп. 3 п. 1) предусматривала возможность получить социальный НВ налогоплательщику за понесенные им расходы на лечение как его самого, так и его близких — супруги(а), родителей и детей в возрасте до 18 лет. С принятием поправок повысился возраст детей до 24 лет. Однако в этом случае дети должны учиться очно в каком-либо образовательном учреждении.
Если говорить просто, то родитель, трудящийся по трудовому договору (контракту), со своей зарплаты уплачивает государству НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Родитель может вернуть себе часть этого уплаченного налога в сумме произведенных расходов на лечение детей. Правда существует ограничение — общая сумма возвращаемого налога не может превышать 120 тысяч рублей (п. 2 ст. 219 НК).
Но нужно понимать следующее: в 120 тысяч входят все возможные социальные НВ — не только за лечение, но и за обучение детей, за оплату их физкультурно-оздоровительных услуг и т. д.
То есть если в 2022 году, например, на лечение детей было израсходовано 55 тысяч, а на их обучение еще 80 тысяч, то, казалось бы, общие расходы (135 тысяч рублей) можно было бы вернуть в виде ранее уплаченных налогов с дохода (НДФЛ). Однако согласно нормам закона вернуть можно будет только 120 тысяч и ни рублем более.
Еще раз повторимся, что такой соцвычет за медицинские расходы с учетом нововведений можно получить за расходы, произведенные с 2022 года.
Кстати, этот же подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК дополнен нормой о том, что соцвычет также можно получить и за средства, уплаченные по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет (при их очном обучении). Раньше возраст детей был ограничен 18 годами.
Автоматический поиск нуждающихся граждан для назначения льгот и выплат — законопроект принятЧитать
ЦБ снова снизил ключевую ставку — как это повлияет на расчет пениЧитать
Виды налоговых вычетов на детей
Еще раз напомним, какие виды НВ на детей предусмотрены для родителей и опекунов.
Стандартные
Для родителей (усыновителей) установлены следующие лимиты стандартных НВ:
- 1 400 рублей — на 1 и 2 ребенка;
- 3 000 рублей — на 3 и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка, являющегося инвалидом 1 или 2 группы в возрасте до 24 лет и обучающегося по очной форме.
Единственное отличие для опекунов (попечителей) состоит в сумме стандартного НВ для ребенка-инвалида: при прочих равных условиях она составляет 6 тысяч вместо 12 тысяч рублей.
Социальные
Статья 219 НК устанавливает следующие НВ на детей с общим лимитом в 120 тысяч рублей по всем основаниям соцвычетов:
- на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК). Отдельно отметим, что для опекунов (попечителей) общая сумма такого соцвычета ограничивается 50 000 рублей;
- на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). При этом по дорогостоящим видам лечения, утвержденным Правительством РФ, лимита не установлено;
- на расходы по добровольному пенсионному страхованию детей, по их негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному страхованию их жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК);
- на расходы по оплате физкультурно-оздоровительных услуг (пп. 7 пп 1 ст. 219 НК).
Собственники жилья смогут получать информацию обо всех гражданах, зарегистрированных на их жилплощадиЧитать
Повышение пороговой суммы операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролюЧитать
Что это дает?
Введение этих поправок в Налоговый Кодекс укладывается в общую линию государства по поддержке семей с детьми. Поскольку повышение возраста позволяет дополнительно вернуть в семейный бюджет некоторую часть денег. Но нужно понимать, что возвращаемые средства не такие уж и большие.
Например, согласно данным Министерства экономики и территориального развития Свердловской области средняя заработная плата в январе – феврале 2022 года в Свердловской области составила 48 228 рублей.
Если исходить из этой средней зарплаты в 48 тысяч рублей, то за год родитель может получить порядка 576 тысяч. Из этой суммы будет уплачен налог НДФЛ в размере [ 0,13 · 576 000 ] = 74 880 рублей. То есть в идеале такой родитель может вернуть себе чуть более половины от установленного государством лимита в 120 000 рублей.
Но нужно отметить, что средняя зарплата — это как средняя температура по больнице: кто-то получает 100 тысяч, а кто-то чуть выше МРОТ. Поэтому в большинстве случаев возвращаемые в семью за счет налоговых вычетов деньги значительно меньше. И это грустно…