На примере сотрудника Усачева Татьяна Николаевна.
НДФЛ сотрудника за период январь-май составил 50554 руб. В июне сотрудник предоставляет уведомление ИФНС о праве на вычет.
После регистрации уведомления
существует два варианта возврата НДФЛ:
Возврат НДФЛ сотруднику без использования документа «Возврат НДФЛ»
Возврат НДФЛ производится автоматически при окончательном расчете зарплаты.
При этом необходимо удалить строку с корректировкой НДФЛ.
Если строчку не удалять, то НДФЛ будет учитываться в программе в счет будущих начислений налога. При этом в ведомости на выплату будут отсутствовать суммы к возврату:
Т.е., например, если сотруднику будет начислена положительная сумма НДФЛ в следующем месяце, то она будет занижена на сумму налога к зачету, возврату. Таким образом, суммы налога в будущих периодах будут занижаться до тех пор, пока сотруднику полностью не вернется НДФЛ.
НО! Т.к. по указанному сотруднику в связи с уведомлением ИФНС будут отсутствовать положительные суммы НДФЛ в 2019 г, строчку из вкладки «Корректировки выплат» необходимо удалить.
Зарплата сотрудника составила 61 568, сумма к возврату 50 554, итого к выплате с учетом удержания доп. страх. взносов в 200 руб. 111 922 руб.
Ведомость заполняется автоматически суммами к выплате:
При этом существует необходимость в корректировке налогового регистра сотрудника
И возникает расхождение в сумме перечисленного НДФЛ:
Для корректировки сумм перечисленного НДФЛ в программе ЗКГУ, с целью приведения в соответствие данных между программами ЗКГУ – БГУ – АЦК, оптимальным вариантом будет - создать дополнительную ведомость:
Далее требуется откорректировать регистр по сотруднику:
с помощью документа «Операция учета НДФЛ». В документе необходимо заполнить только вкладку Перечислено по всем ставкам
Возврат НДФЛ сотруднику с помощью документа «Возврат НДФЛ»
После регистрации уведомления ИФНС налог пересчитывается с помощью документа «Перерасчет НДФЛ». Документ заполняется автоматически по кнопке «Заполнить».
Для удобства примера оставим только строки по сотруднику:
После перерасчета документ возврата НДФЛ заполняется автоматически.
Обратите внимание, перерасчет налога с помощью документа «Перерасчет НДФЛ» используется во втором варианте с целью удобства восприятия. Без создания указанного документа перерасчет налога также автоматически выполняется в документе Начисление зарплаты и взносов при окончательном расчете зарплаты. После чего документ «Возврат НДФЛ» заполняется автоматически:
После оформления документа «Перерасчет НДФЛ» в документе Начисление зарплаты и взносов расчет производится только в разрезе месяца начисления:
Далее ведомость заполняется автоматически:
При этом в регистре сотрудника отдельной таблицей отражается информация о возврате.
Корректировка суммы перечисления оформляется документом Операция учета НДФЛ
Обратите внимание! При оформлении возврата документом «Возврат НДФЛ» не рекомендуется корректировать выплаты дополнительной ведомостью (как в первом варианте) с целью приведения в соответствие данных между программами ЗКГУ – БГУ – АЦК
Тк в данном случае возникают сложности в корректировке регистра.
Поэтому оптимальным является вариант возврата налога для корректировки сумм перечисленного НДФЛ в программе ЗКГУ, с целью приведения в соответствие данных между программами ЗКГУ – БГУ – АЦК, в соответствии с НК РФ, когда производится возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.
Т.е. в ведомости необходимо вручную занизить сумму перечисляемого НДФЛ другого сотрудника.
Например, по сотруднику Кыштымова Вера Георгиевна сумма НДФЛ занижена на 5840 р.
Занижается общая сумма НДФЛ к перечислению на сумму возврата:
239 130 – 50 554 =188 576 р
НО! После проведения ведомости в регистрах налогового учета по тем сотрудникам, за счет налога которых занижалась сумма НДФЛ к выплате, отражаются суммы неудержанного и неперечисленного НДФЛ:
Регистры налогового учета по сотрудникам необходимо откорректировать с помощью документа Операция учета НДФЛ. В документе заполняются только вкладки Удержано по всем ставкам и Перечислено по всем ставкам:
Отчет «Анализ данных по выплатам» в части перечисления НДФЛ формируется на основании колонки «НДФЛ к перечислению» в документах выплаты, финансирование перечисленных сумм налога при этом определяется по статье, указанной в шапке документа. Отчет не является типовым и не учитывает информацию по удержанному НДФЛ.
Дополнительно обратите внимание на ошибку: в ЗКГУ в ведомости не установлена статья финансирования, поэтому в отчете для НДФЛ не отражается КФО
При возврате НДФЛ в ведомости не отражаются отрицательные суммы налога к перечислению.
Учет НДФЛ в программе ведется в соответствии с НК РФ.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
При возврате НДФЛ происходит запись по регистрам.
Типовой механизм программы предполагает занижение общей суммы перечисляемого НДФЛ в бухгалтерской программе на сумму возврата.
Для корректировки сумм перечисленного НДФЛ в программе ЗКГУ, с целью приведения в соответствие данных между программами ЗКГУ – БГУ – АЦК, необходимо в соответствии с НК РФ произвести возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.
Т.е. в ведомости за Август необходимо вручную занизить сумму перечисляемого НДФЛ другого сотрудника.
После занижения в ведомости необходимо произвести корректировку регистра НДФЛ с помощью документа Операции учета НДФЛ.
Обратите внимание! НДФЛ автоматически возвращается сотруднику без ввода документа «Возврат НДФЛ» при ближайшем расчете зарплаты.