Трудовой договор
Самый очевидный вариант – работник нанимается в штат компании по трудовому договору.
Работодатель в этом случае является налоговым агентом и обязан уплачивать за работника НДФЛ, а также страховые и пенсионные выплаты. Кроме того, необходимо вести кадровый документооборот надлежащим образом и соблюдать трудовое законодательство.
Работника, работающего по трудовому договору, нельзя просто так уволить или перевести на другую работу, нельзя снизить зарплату или наложить на него штрафы. А если вы его незаконно уволите, то потом в судебном порядке с компании могут взыскать компенсацию за вынужденный прогул (а это могут быть очень приличные суммы).
В некоторых случаях необходим именно трудовой договор. Например, у образовательной организации, имеющей лицензию, педагогические работники должны состоять в штате.
Договор гражданско-правового характера
Второй вариант – привлечь лицо по договору ГПХ. Что это такое?
Недавно столкнулись с формулировкой: «договор ГПХ – это когда вы нанимаете физ. лицо (не самозанятого) по договору подряда».
В этой формулировке «прекрасно» и неверно буквально все. К сожалению, в стремлении упростить объяснение для не юристов, автор исказил смысл понятия.
Во-первых, нам нужно понимать, что договор ГПХ – это не какой-то конкретный специальный договор. Это аббревиатура, которая относится к любым договорам, которые заключаются в соответствии с нормами гражданского (а не трудового или семейного) права. И договор подряда, и договор на оказание услуг, и договор купли-продажи – это всё договоры ГПХ. И они заключаются не только с физ. лицами, хотя нас сейчас интересует именно это.
Во-вторых, для привлечения человека к выполнению работ или оказанию услуг для бизнеса, зачастую, более удобен договор возмездного оказания услуг, а не договор подряда.
В-третьих, с самозанятым лицом вы будете заключать такой же договор ГПХ, как и с физ. лицом без статуса самозанятого. Какого-то специального договора для самозанятых просто не существует.
Давайте разберем последние два аспекта подробнее.
Договор подряда и договор возмездного оказания услуг
Эти договоры похожи между собой, и даже их правовое регулирование смешано.
В соответствии со ст. 783 Гражданского кодекса РФ к договору возмездного оказания услуг применяются положения о договоре подряда и бытового подряда, если они не противоречат специальным нормам Гражданского кодекса о договоре оказания услуг.
Тем не менее, это разные договоры, и их основная разница заключается в цели (предмете) договора:
- предметом договора подряда является достижение определенного вещественного результата;
- предметом договора оказания услуг является сама деятельность исполнителя, которая может и не иметь конкретного вещественного результата.
Например, ремонт в шоу-руме предполагает конкретный конечный результат, поэтому для этих целей подходит именно договор подряда.
А, например, регулярная техподдержка сайта компании уже не подразумевает конечного результата, поэтому в этом случае подойдет договор возмездного оказания услуг.
То есть по договорам подряда привлекаются, как правило, специалисты, в которых бизнес нуждается единоразово или очень редко.
С лицами, которые привлекаются для регулярной деятельности, логичнее заключать договоры возмездного оказания услуг/выполнения работ.
Договор с самозанятым
Договор с самозанятым по своему содержанию не отличается от договора с физ. лицом без такого статуса. В чем же разница?
На сегодняшний день под «самозанятым» подразумевают физическое лицо, которое зарегистрировалось как плательщик налога на профессиональный доход. И именно в налоговом плане и отличаются договоры с самозанятым и физ. лицом без такого статуса.
Во-первых, самозанятый самостоятельно платит налоги, которые исчисляются из заявленного им же самим дохода. А в случае договора с физ. лицом без статуса самозанятого, обязанности налогового агента ложатся на заказчика по договору.
Во-вторых, налоговая ставка самозанятого – 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц. Обычное физ. лицо обязано уплачивать НДФЛ по стандартной ставке 13%.
В-третьих, самозанятый не обязан платить взносы в ПФР, ФСС, ОМС. А при выплате вознаграждения физ. лицу бизнес обязан уплатить страховые взносы.
Поэтому, при привлечении физ. лица по договору об оказании услуг имеет смысл просить его оформить самозанятость – это будет выгоднее и ему, и вам.
В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?
Теперь поговорим о рисках. Заключение с работником договора ГПХ вместо трудового договора само по себе не панацея. В случае конфликтной ситуации с работником или проверки контролирующего органа правоотношения, оформленные как договор ГПХ, могут признать трудовыми, даже если такой договор заключен с самозанятым.
Кроме того, именно схемы оформления взаимоотношений с работниками как с самозанятыми все чаще вызывают вопросы у проверяющих органов.
В таком случае вам доначислят взносы, которые не были уплачены, взыщут штрафы, а также, в зависимости от ситуации, могут взыскать в пользу работника то, что ему бы причиталось по трудовому договору.
Например, работник был оформлен по договору ГПХ и уволен, что было оформлено как расторжение договора в одностороннем порядке. Он считает увольнение незаконным и обращается в суд с требованием о признании правоотношений трудовыми, признании увольнения незаконным, восстановлении на работе и выплате компенсации.
Если отношения будут признаны трудовыми, работодателю придется выплатить работнику компенсацию за время вынужденного прогула с момента увольнения до момента восстановления на работе, исходя из среднего заработка.
По каким критериям договор может быть признан трудовым, даже если он называется иначе:
- деятельность носит постоянный характер, у работника есть постоянное место в офисе работодателя, работодатель обеспечивает условия труда;
- сотрудник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, у него есть фиксированный график работы;
- сотрудник подчиняется конкретному руководителю из штата компании, и это закреплено в договоре;
- обязанности сотрудника определены должностной инструкцией, на которую есть ссылки в договоре, и он с ней ознакомлен;
- должность включена в штатное расписание;
- в договоре и других документах используются термины «заработная плата», «работник», «работа», «работодатель» и т.д., которые подтверждают трудовой характер правоотношений.
Понятно, что никаких приказов о приеме на работу или об увольнении, заявлений на отпуск в случае заключения договоров ГПХ также быть не может.
Поэтому, очень важно внимательно относиться не только к сути заключаемых договоров, но и к их формулировкам, а также правильному оформлению сопутствующих документов.
Если есть вопросы по этой теме, обращайтесь, поможем разобраться.
Автор статьи: юрист Юлия Ярова
#трудовойдоговор #договоргпх #оформлениетрудовыхотношений #юридическаяконсультация #помощьюриста #разработкаправовыхдокументов #axislaw