Когда сдача в аренду имущества «физиком» — незаконное предпринимательство

Предпринимательская деятельность без оформления ее в форму ИП или юрлица незаконна и может повлечь административную, уголовную и налоговую ответственность.

Подробнее о незаконном предпринимательстве и его последствиях читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

При этом любое физлицо, которое на свой риск осуществляет операции, направленные на систематическое получение прибыли от реализации товаров (работ, услуг) или использования имущества, должно признаваться предпринимателем, и, как следствие, плательщиком соответствующих налогов.

Относится ли это к сдаче в аренду собственного имущества? Не всегда.

Самого по себе факта совершения гражданином возмездных сделок для признания его предпринимателем недостаточно. Все зависит от того, можно ли это квалифицировать, именно как бизнес. Из сложившейся судебной практики следует, что признаками предпринимательства являются:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
• взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Если же «физик» приобрел имущество (в т. ч. жилое помещение или иную недвижимость) для себя, либо получил его по наследству или в дар, но в связи с отсутствием необходимости в использовании временно сдает его в аренду и получает доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), незаконным предпринимательством это не считается.

На это указывала ФНС в письме от 10.03.2021 № СД-19-11/143@.

Обратите внимание! Даже не будучи предпринимателем с доходов от сдачи в аренду физлицо должно платить налоги. Оптимальный налоговый режим для этого — налог на профдоход. Читайте о нем у нас на сайте и становитесь самозанятым.