КБК патента для ИП в 2023 году

Пара слов о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения действует на территории РФ с 01.01.2013 и регламентирована главой 26.5 НК РФ.

ПСН устанавливается местными законодательными органами на уровне субъекта РФ либо в пределах муниципального или районного образования.

Особенность ПСН состоит в том, что фактически величина налога приравнивается к стоимости патента. Размер налогового платежа не определяется доходом от деятельности ИП, это фиксированная сумма. Величина зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности и периода, на который приобретают патент.

Для перехода ИП на ПСН должны выполняться следующие условия:

• ведение деятельности в регионе, в котором действует система;
• выбор вида деятельности, который, в соответствии с нормами местного законодательства и ст. 346.43 НК РФ, допускает применение ПСН;
• годовой доход по всем видам патентов для ИП не превышает 60 млн рублей;
• число наемных работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек;
• своевременная подача в ИФНС заявления о переходе на ПСН (за 10 дней до начала применения системы);
• своевременная оплата патента.

ПСН для ИП, которые имеют право работать на этом режиме, имеет ряд преимуществ:

• освобождение от уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ);
• отсутствие обязанности формировать и предоставлять налоговую отчетность;
• возможность заменить ведение бухгалтерского учета формированием Книги доходов (ее форма утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
• возможность уменьшения величины патента на сумму уплаченных страховых взносов (так же, как и в случае с УСН «Доходы»).

КБК для ИП на ПСН в 2023 году

С 2023 года уплата налогов и взносов осуществляется с единого налогового счета. На такой порядок с 01.01.2023 автоматически переходят все юрлица и ИП вне зависимости от избранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).

Но есть один нюанс. Первый год после введения нового порядка считается переходным. Это означает, что у субъектов хозяйствования есть выбор – рассчитываться с бюджетом сразу по новой схеме (с ЕНС посредством подачи соответствующих уведомлений) или же, как и прежде, формировать по каждому налогу отдельное платежное поручение (без подачи уведомлений в ИФНС).

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем с 1 января 2023 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

Итак, если ИП выбирает обновленный порядок, то в 104 поле платежки КБК патента указывается следующий: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот код используется для единого налогового платежа.

Если же ИП предпочитает работать в 2023 году по старой схеме, то необходимо пользоваться КБК, установленными приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н. Патент отличается тем, что коды по этой системе зависят от масштаба территории, на которой ведется деятельность.

Актуальные КБК патента для налоговых перечислений и уплаты взысканий приведены в таблице:

КБК патента для уплаты в бюджет:

КБК

Городских округов:

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04010 02 1000 110

182 1 05 04010 02 3000 110

Муниципальных районов:

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04020 02 3000 110

Городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь):

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04030 02 3000 110

Городского округа с внутригородским делением:

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04040 02 1000 110

182 1 05 04040 02 3000 110

Внутригородских районов:

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04050 02 1000 110

182 1 05 04050 02 3000 110

Муниципальных округов:

Для суммы платежа

Для суммы взысканий (штрафов)

182 1 05 04060 02 1000 110

182 1 05 04060 02 3000 110

Итоги

У ИП на патенте есть два варианта указания КБК в платежках в 2023 году. В случае перехода на новую схему расчетов с бюджетом используется КБК для единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510). Если же ИП пользуется правом переходного периода, то в 104 поле платежного поручения указывается КБК патента, соответствующий масштабу территории, на которой функционирует субъект хозяйствования.