Соответствующий приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н о внесение изменений в Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н (далее Приказ № 107н) уже утвержден Минюстам и опубликован.
Новые правила предусматривают следующие изменения:
1. В поле 101 «статус плательщика» нужно будет указывать соответствующий код:
- «01» – налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, ИП и т. д., составившие распоряжение на перевод денежных средств;
- «02» – налогоплательщик – юридическое лицо, ИП и т. д., представившие в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ;
- «13» – иностранное лицо, которое не состоит на учете в налоговых органах РФ, при переводе денежных средств (за исключение ЕНП), у которого отсутствует ИНН;
- «32» ‒ таможенный орган (в рамках бесспорного взыскания);
- «33» - плательщик юридическое лицо, физическое лицо, ИП, осуществляющие перевод денежных средств в счет оплаты государственного или муниципального имущества, имущества, обращенного в пользу государства, вещественных доказательств и изъятых вещей, а также товаров, задержанных таможенными органами.
2. При перечислении платежей в виде единого налогового платежа нужно указывать:
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика, исполняющего обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов.
- в реквизите «КПП» плательщика – ноль («0»).
Исключение - налоги, перечисляемые иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов представительств, иных обособленных подразделений, или лицами, которые не являются участниками бюджетного процесса.
- В реквизите «Плательщик» – ноль «0».
- В реквизите «104» – КБК, предназначенное для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
- В реквизите «105» – ноль «0».
- В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
- В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП получателя.
- В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
- В реквизите «101» – показатель статуса «01».
Порядок заполнения платежного поручения по ЕНП приведен в материале «Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года»
3. При перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП):
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
- В реквизите «КПП» плательщика – значение КПП плательщика. При этом, для физлиц - ноль («0»).
- В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
- В реквизите «104» – КБК в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
КБК 2023 в материале «Новые КБК на 2023 год: таблица».
- В реквизите «105» – ОКТМО.
- В реквизитах «106» – «109» – ноль «0».
- В реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение ИНН и КПП администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – УИН, если УИН нет, то ноль («0»).
- В реквизите «Назначение платежа» - дополнительные данные для идентификации назначения платежа.
- В реквизите «101» – показатель статуса «01» или «13».
4. При перечислении налоговых платежей (за исключением ЕНП) на основании уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам:
- В реквизите «ИНН» плательщика – ИНН плательщика.
- В реквизите «КПП» плательщика – КПП плательщика платежей.
- В реквизите «Плательщик» – информация о плательщике.
- В реквизите «104» – КБК соответствует КБК в уведомление.
- В реквизите «105» – ОКТМО.
- В реквизитах «106», «108» и «109» – ноль «0».
- В реквизите «107» – налоговый период, например, «МС.02.2023», «КВ.01.2023», «ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023».
- В реквизите «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа.
- В реквизите «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета.
- В реквизите «Код» – ноль («0»).
- В реквизите «Назначение платежа» - дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
- В реквизите «101» – показатель статуса «02».
Таким образом, правила заполнения платежных поручений были приведены в соответствие действующему с 2023 года механизму перечисления налогов и сборов в бюджетную систему РФ, что привнесло ясность в их применение.