На подготовку нового отчета с персонифицированными сведениями работников надо заложить чуть больше времени, чем ранее тратили на СЗВ-М. Причина в том, что вам понадобится указывать сведения, которые раньше не требовались.
В новом ежемесячном отчете отразите данные по физлицам, с которыми заключили трудовые или гражданско-правовые договоры. Принцип похож на тот, которого придерживались с СЗВ-М, с одним дополнением: теперь понадобится включать в отчет уволенных сотрудников. Выплаты указывайте все, которые относятся к объекту обложения взносами — облагаемые и необлагаемые. В их число входят премии, отпускные, зарплата, материальная помощь. Пособие по нетрудоспособности тоже учтите, но только в той сумме, которую платили сами. А вот выплату за аренду показывать не нужно.
Сотрудники. В отчете показывайте всех сотрудников, даже если не выплачивали им доходы. Главное условие — действующий в отчетном месяце трудовой договор. При этом не важно, сколько дней этот договор действовал. Одного дня уже достаточно для того, чтобы у вас появилась обязанность подать персональные сведения.
Мобилизованных сотрудников тоже надо включить в отчет. Работники, с которыми приостановили действие трудового договора, не исключаются из числа застрахованных (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). При приостановке трудового договора трудовые отношения не прекращаются (ст. 351.7 ТК).
Укажите сведения об иностранных сотрудниках, которые постоянно и временно проживают, а также временно пребывают в России. Не включайте в отчет только временно пребывающих высококвалифицированных специалистов не из стран ЕАЭС. Они не являются застрахованными лицами, поэтому подавать на них сведения не нужно (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ).
Физлица, которые работают по ГПД. Укажите в отчете сведения о физлицах, с которыми заключили договоры о выполнении работ или оказании услуг. В отчет включите всех работников, с которыми действовали договоры хотя бы один день в отчетном месяце.
Исполнитель или подрядчик остается застрахованным лицом даже в месяцах, когда договор действует, а выплат по нему нет. По таким работникам укажите в отчете только персональные данные, а вместо суммы в строке 070 поставьте прочерки (п. 1.14 приложения 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/878).
Не включайте в отчет сведения о физлицах, с которыми заключили только договоры купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа или дарения. Не сдавайте персональные данные на этих физлиц, даже если в текущем месяце выплатили им деньги по договору.
Какие выплаты показать. Укажите выплаты, которые начислили работникам за отчетный месяц. Впишите сумму в рублях и копейках. Учитывайте все выплаты, которые относятся к объекту обложения взносами, — облагаемые и необлагаемые (п. 1 ст. 420 НК). Если начислений в отчетном месяце не было, в строке 070 поставьте прочерки.
Включите в отчет зарплату, вознаграждение по договору, отпускные, премии. Если выдавали материальную помощь, посчитайте всю сумму, даже ту, которая не превышает 4000 руб. в год на одного сотрудника (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК). Пособие по временной нетрудоспособности также отразите в строке 070 отчета, но только в сумме, которую выплатили сами. Пособие от фонда в отчет не включайте.
Какие выплаты не включают. Не указывайте в отчете суммы, которые не включаются в объект обложения страховыми взносами. Речь идет о выплатах, которые не относятся к доходам в рамках трудовых отношений. При этом не важно, кому вы их начисляли. Например, в строке 070 не указывайте выплаты за аренду, даже если начисляли их сотрудникам.
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru