С 2023 года все организации и ИП, перечисляющие взносы и налоги платежами в виде ЕНП, должны в определённых случаях предоставлять уведомления по начисленным налогам и взносам. Данный документ утвержден приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Титульный лист уведомления вы заполните без труда, а вот во втором листе есть моменты, в которых легко ошибиться. Если вы некорректно заполните данное уведомление, то налоговики не смогут соотнести уплаченную сумму с начисленной. Тогда нужно будет подавать новое уведомление.
В поле 4 указываем начисленную или перечисленную сумму?
Даже если вы заплатили меньше или больше положенной суммы, либо вообще не заплатили, в уведомлении нужно указать начисленную (удержанную в части НДФЛ) сумму налога или взносов, которую потом вы покажете в соответствующем отчёте.
Какие КБК указывать в поле 3?
В данном поле бухгалтер должен отразить отдельные КБК по налогам и взносам.❗КБК для ЕНП не указывайте. Т.е. вам нужно будет заполнить отдельные блоки по каждому начисленному налогу или страховым взносам (отдельно по страховым взносам, НДФЛ, авансам по УСН и т.д).
Код периода, за который начислен налог или взносы.
Коды периода, которые нужно указать в поле 5 уведомления, вы найдёте в приложении 2 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Так, например, вот некоторые из них ⬇️
По страховым взносам за 1 квартал 2023 г.:
за январь 2023 г. срок подачи уведомления - 27.02.2023, код периода - 21/01;
за февраль 2023 г. срок подачи уведомления - 27.03.2023, код периода - 21/02;
за март 2023 г. уведомление подавать не нужно, т.к. в этот срок сдаётся отчёт РСВ.
По НДФЛ за 1 квартал 2023 г.:
за период с 01.01.23 по 22.01.2023 срок подачи уведомления - 25.01.2023, код периода - 21/01;
за период с 23.01.23 по 22.02.2023 срок подачи уведомления - 27.02.2023, код периода - 21/02;
за период с 23.02.23 по 22.03.2023 срок подачи уведомления - 27.03.2023, код периода - 21/03.
По УСН за 1 квартал 2023 г.:
за 1 квартал 2023 г. срок подачи уведомления - 25.04.2023, код периода - 34/01.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram.