С начала года никому это не было понятно.
Потом, фискалы начали постепенно отходить после январских и реагировать на наши запросы.
Реагировали они, кто в лес:
кто по дрова:
И, главное, все на основании НК РФ (вот, какой он чудесный - хошь так, а, хошь, так) . А самое главное, что ни те ни другие - никакой ОТВЕТСТВЕННОСТИ за свои ответы не несут!
Ибо, письма - это не документ. Это - просто мнение.
Но, мы с вами и сами с усами!)
поэтому, делаем свои выводы
ЧТО ЖЕ ДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ У ИП УМЕНЬШИТЬ АВАНС по УСН в 2023г.
заявление подавать НЕ НАДО:
- если платите страховые взносы пп "по-старому" (по КБК взносов, своему ОКТМО, указанию периода и назначению платежа)
- если уменьшаете УСН только на взносы работников. Уменьшаете, как и раньше.
заявление подавать НАДО:
- если платите фиксированные страховые взносы за себя через ЕНП (на общий для всех налоговый КБК), то подается заявление о распоряжении путём зачета, чтобы уплаченные суммы фиксированных взносов попали на свой КБК с ЕНС .
ЗАЯВЛЕНИЕ о зачете положительного сальдо по ЕНП (КНД 1150057) утверждено приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
В ЗАЯВЛЕНИИ на зачет надо проставить срок оплаты страховых взносов:
- либо 09.01.2024 или 01.07.2024(так прописал для нас Волков из Департамента Минфина в своем письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254)
Однако,
исходя из формы самого заявления(нового) и простой человеческой логики
- дата должна ставиться по сроку уплаты того налога, в который идет зачет.
То есть,
- для зачета по УСН - срок оплаты аванса и налога,
- для зачета по патенту - срок оплаты патента.
!!!ВНИМАНИЕ!!!
На сайте ФНС гуляют одновременно аж две старые формы
(https://data.nalog.ru/html/sites/www.rn13.nalog.ru/forma_doc/1150057.pdf и
https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn48.nalog.ru/057_058.pdf - у них разные штрих-коды. Кстати, эти формы относятся и к разным регионам - 13 и 48, прикольно - в каждом регионе свои правила, свой фнс... )
и новая форма Заявления 1150057.
Поэтому, невозможно сходу понять, какие и куда ставить даты.
Новая форма 115057:
Заявление размещено на сайте правит-ва рф - начиная со стр.18, а на сайте фнс оно же размещено начиная со стр.15.
(обратите внимание, что по этому же заявлению КНД 1150057 можно выбрать 4 варианта, куда направить переплату по ЕНС:
1 - в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов
2 - в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)
3 - в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации
4 - в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В данном случае наша цифра - 2)
Также,
надо учесть, что подать ЗАЯВЛЕНИЕ надо с учетом того, что Налоговая должна не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган ЗАЯВЛЕНИЯ о распоряжении зачесть в зачет суммы денежных средств на ЕНС.
Видимо,
срок подачи ЗАЯВЛЕНИЯ должен быть до 24го числа месяца, следующего после отчетного периода. То есть, по итогам 1квартала 2023г. надо подать это ЗАЯВЛЕНИЕ до 24го апреля 2023г., чтобы все срослось с авансами по УСН.
А, чтобы срослось с уменьшением стоимости патента - надо отдельно выгадывать срок подачи ЗАЯВЛЕНИЯ на зачет с учетом сроков оплаты патента и сроков подачи Уведомления на уменьшение патента (за 20ть дней до наступления срока оплаты патента).
......
!!!ВНИМАНИЕ!!!
свежее от ФНС:
- "заявление на зачет - это не зачет страховых взносов в счет патента или УСН, а ЗАЧЕТ САЛЬДО ЕНС в счет страховых взносов"