Преимущества КЗПИФ Комбинированного закрытого паевого фонда

Создание КЗПИФ это не только оптимизация налога на прибыль, а так же:

1. Защита активов

• учет имущества - имущество КЗПИФ учитывается Управляющей Компанией на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет;
• долги - КЗПИФ не отвечает своим имуществом по долгам Управляющей Компании и пайщиков;
• рейдерские атаки - защита своей собственности от притязаний третьих лиц, включая рейдерские атаки;
• судебные иски - имущество, переданное в состав КЗПИФ, не подлежит взысканию по судебным искам к собственникам КПИФа или к Управляющей Компании. Согласно п. 3 ст. 15 Закона об инвестиционных фондах обращение взыскания по долгам владельцев инвестиционных паев, в том числе при их несостоятельности (банкротстве), на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, не допускается.

2. Защита информации о владельцах

• данные по владельцу - информация о владельцах паев не раскрывается и доступна ограниченному кругу лиц;
• смена владельцев - смена владельцев КЗПИФ (а, следовательно, владельцев имущества в Фонде) происходит за день;

3. Единый центр аккумулирования имущества и прибыли

• владение имуществом - участие в КЗПИФ, с юридической точки зрения, сопоставимо с непосредственным владением объектами недвижимости/иными активами.
• единый пул - объединение разрозненных и разнородных активов в единый имущественный пул. Способ секьюритизации различных активов; единый центр финансирования - возможность одновременного финансирования нескольких различных проектов из единого центра.

4. Контроль и управление пайщиками фонда. Налоговая преференция

• войной контроль - функции управления, учета и хранения активов КЗПИФ разделены между Управляющей Компанией и Специализированным депозитарием. Параллельный учет операций Управляющей компанией и специализированным депозитарием;
• контроль госорганами - деятельность Управляющей Компании и Специализированного депозитария Фонда осуществляется на основании лицензий. Контроль над деятельностью Управляющей Компании осуществляется: Внутренним контролером УК, Специализированным депозитарием, Аудитором, Центральным Банком РФ;
• инвестиционный комитет КЗПИФ - инвестиционный комитет (только в КЗПИФ для квалифицированных инвесторов) - согласование сделок с пайщиками Фонда;
• частичный выход - через реализацию паев (по договорам купли продажи/дарения и т.д.) Реализация паев не приводит к реализации активов в Фонде, а значит нет необходимости быстрой реализации активов в КЗПИФ с потерей стоимости;
• доход от КЗПИФ –в правилах доверительного управления КЗПИФ есть возможность прописать выплату промежуточного дохода (ежемесячная, ежеквартальная и т.д.);
• реинвестирование - возможность, завершив один проект, не выводя деньги из КЗПИФ, ввести в КЗПИФ новый объект.

5. Налоговая преференция

• налог на прибыль - все операции внутри КЗПИФ не облагаются налогом на прибыль (пайщик уплачивает налог с дохода при погашении или продаже инвестиционных паев, а также при получении промежуточного дохода);
• переоценка - прирост стоимости имущества внутри фонда не облагается налогом на прибыль;
• НДС - внесение имущества в КЗПИФ при формировании фонда не облагается НДС, за исключением операций, подлежащих обязательному налогообложению согласно НК РФ;
• трансформация актива в ценную бумагу - при формировании КЗПИФ имуществом, актив списывается с баланса учредителя, а взамен выдается пай – ценная бумага. Начисление налога на имущество на переданный актив прекращается (но имеется в КЗПИФ). Ценная бумага встает на баланс пайщика по балансовой стоимости переданного имущества;
• налоговый агент - Управляющая компания является налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательщика физического лица и перечислению в бюджет НДФЛ.