Лизинг как адаптация расходов предприятия.

Лизинг как адаптация расходов предприятия.

Лизинг. Что же такое это понятие, когда возникло и как развивалось. Вот чем хорошо эссе? Тем, что сейчас я могу спокойно откопировать из интернета данные, определения и это не будет считаться списыванием. Так как это материал для моих дальнейших рассуждений.

Ли́зинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования для приобретения основных средств предприятиями и других товаров физическими и юридическими лицами.

Для более простого бытового описания лизинга с точки зрения бухгалтерской отчётности предприятия, можно применить формулу: лизинг=оборотные средства. То есть расчёт ежемесячный за лизинг оборудования платится не с прибыли, а с оборотных средств. Плюс в том, что предприятие не обязано показывать достаточную прибыль, чтоб покрыть лизинговый платёж. Зачастую это спасение для многих начинающих свой бизнес предприятий, у которых есть кредиты и долгосрочные договора исполнения. Благодаря лизингу предприятие может работать на оборудовании, не покупая его сразу, то есть экономя свои средства заёмные у банка или свои собственные. С точки зрения бухгалтерской отчётности если предприятие на общей системе налогообложения, то лизинговый платёж отражается по НДС и принимается к зачёту при сдаче отчётности ежеквартальной по НДС декларации.

Есть практика у многих транспортных предприятий, например Таксопарков, после выкупа машин из лизинга продавать их своим же сотрудникам в личное пользование. Это так же большой плюс для организации такого плана. Они списывают с себя обязанности амортизационного свойства на сотрудников, с которыми заключают договора аренды их же автомобилей. Понятно, что это экономическая уловка по уменьшению налоговой и расходной базы со стороны предприятия. Но это позволяет предприятию получить прибыль на продаже бывшего лизингового автотранспортного средства и потратить эту прибыль на закупку нового, более современного технологичного автотранспортного средства.

Такая же практика существует и в масштабах крупных промышленных предприятий. Когда выкупленное из лизинга оборудование продаётся более мелким предприятиям профилирующего промкомплекса. В государственном масштабе это проявляется так же. Но чаще всего представляется широким массам как помощь отстающим странам.

По мнению историков и экономистов, принято считать, что первое упоминание об аренде (лизинге) возникло, еще в древнем государстве Шумер задолго до нашей эры. Археологами были обнаружены в шумерском городе Ур, глиняные таблички, которые содержали сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земель, животных.
Очень часто понятия лизинг и аренда путают или совмещают. Это не совсем правильно. Так как лизинг это аренда чего-либо с регулярным и последующим выкупом.

Впрочем, экономисты, во всех исторических документах видят лизинг, когда речь идет об имущественном найме (аренде), и называют лизингом все имущественные отношения, связанные с владением вещи на ином праве, чем право собственности. Считается, что данные утверждения сформированы на ошибочном понимании сущности договора лизинга и его признаков, выделяющий лизинг, как отдельный вид договора аренды. Впервые в экономическом лексиконе понятие «лизинг» (от англ. to lease — брать и сдавать в аренду ) появилось в 1877 году, его связывают с действиями одной телефонной компании «Bell». Её руководство решило не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду, то есть ставить данное оборудование в дома или в офисы и взимать за это арендную плату. Столь специфическая услуга того времени, дала хороший толчок для развития связи.
То что лизинг даёт толчок для развития бизнеса это безусловно. К примеру маленькая пекарня. Оборудование хлебопекарное стоит примерно

Понятно, что многие начинающие предприниматели не могут позволит себе такие расходы. А лизинговые компании могут предоставить им это оборудование за 25 тысяч рублей в месяц сроком выплат 36 месяцев.

Можно привести в пример и микропредприятие, которое занимается транспортно-логистическими услугами и при этом автомобиль находится в пользовании руководителя и его семьи.

Вот пример автомобиля и для работы и для семьи.

Первая компания, для которой основным видом деятельности являлись лизинговые операции, была создана в 1952 году в американском городе Сан-Франциско и называлась «United States Leasing Corporation», таким образом США стала родиной зарождения нового вида бизнеса. Вскоре правительство США оценило данный вид деятельности, и стали разрабатывать государственные программы по стимулированию лизинга. Так же лизинговыми операциями заинтересовались коммерческие банки, они получили от Федеральной резервной системы США разрешение на создание дочерних фирм, которые будут осуществлять лизинговые операции. В скором времени американские предприниматели «перевезли» лизинг через границы страны в Европу. В 1962 году в Дюссельдорфе (ФРГ) появляется первая лизинговая компания- «Deutsche lising GMBH», а с 1972 года здесь образовался европейский рынок лизинга. Большой спрос на новое оборудование и преимущество лизинговых сделок для потенциальных пользователей создали отличные условия для быстрого роста лизинга и уже к концу 80-х годов, прибыль получаемая от лизинговых операций, выросла за четверть века более чем в сто раз. Считается, что одним из факторов огромного распространения лизинга, часто называют развитие железнодорожного и авиационного транспорта: компании что бы уйти от больших расходов, стремились приобретать локомотивы вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а в долгосрочное пользование. В данном случая, в начальном этапе в США использовалась конструкция траста, это когда транспортные средства приобретались трастовыми фирмами с дальнейшей передачей их в пользование компаниям.
Огромный массив бизнеса как в России так и во всём мире занимает транспорт. На примере России. РЖД закупает вагоны и локомотивы у российских поставщиков Итак, вот, что утверждено уже официально. До 2025 года планируется приобрести 3 731 вагон, из которых 2 645 вагонов – твердый заказ и 1 086 – опционный заказ, который может меняться в зависимости от нужды перевозчика, Федеральной пассажирской компании («дочка» РЖД по пассажирским перевозкам). Это очень большой заказ. Рекордный. Новочеркасский электровозостроительный завод (НЭВЗ) производит грузовые и пассажирские локомотивы. Предприятие основано в 1932 году, и изначально здесь строили паровозы. В предвоенные годы и во время Великой Отечественной войны (в эвакуации) на нем выпускали пушки, ремонтировали танки и даже строили самолеты. В качестве существенного сегмента рынка лизинговых услуг железнодорожный лизинг зарекомендовал себя только в 2003-2005 годах. Буквально за три года он стал наиболее популярным в стране. Сейчас это самая масштабная отрасль лизинговой индустрии, по сути, локомотив российского лизинга. Темпы роста лизинга железнодорожной техники многократно превышают динамику всех лизинговых операций в стране. Принято считать, что лизинг в железнодорожном транспорте развивается в основном за счет проектов, которые реализует ОАО РЖД. Действительно, после создания в 2003 году этой крупнейшей российской компании объемы лизинговых операций резко возросли. Итак РЖД является крупнейшим лизингодателем в стране? Да именно знак вопроса. Так как официальных источников нет и быть не может. Но вагоны в лизинг можно купить только через РЖД.

Другой вид транспортного лизинга - это воздушные перевозки. Безусловно лидер - это АО Аэрофлот. Но не забываем что многие мелкие дискаунтные авиаперевозчики начинали свою работу именно с лизинговых бортов. Другой вопрос, что когда они разорялись их борты выкупались у лизинговых компаний АО Аэрофлот за остаточную стоимость 175 тыс руб и 274 тыс руб

Ну не будем о том как можно в глобальном масштабе заработать на сделках с лизинговыми организациями…

Долгое время в СССР не применяли практику лизинговой деятельности, которую использовалась на Западе. В первые в СССР о лизинге узнали во время Второй Мировой войны, когда США стали снабжать своих союзников оружием, боеприпасами, продовольствием, медицинскими препаратами на основе лизинговых соглашений. Но, к сожалению, в СССР это было не оценено и, к сожалению забыто больше чем на сорок лет. И только в начале 90-х годов лизинг стал применяться в небольших масштабах и только в международной торговле. Лизинг рассматривался, как одна из форм приобретения дорогостоящих станков, машин, морских судов, ЭВМ и энергетического оборудования. К середине 90-х годов, государством был оценен потенциал лизинга и все его преимущества для развития экономики страны. В скором времени выходит указ Президента Российской Федерации от 17 сентября 1994 г. №1929 «О развитии финансового лизинга и инвестиционной деятельности», который легализовал лизинг и определил его одним из основных направлений активизации инвестиционной деятельности. Позже был принят Федеральный закон от 29 октября 1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», в котором сформулирована программа действия правительства и федеральных органов управления по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса. Так же была создана благотворительная программа развития лизинга в РФ, задача которой заключалась в создание благоприятных экономических условия для развития лизинга, создание нормативно-правовой базы, организация Фонда содействия развитию лизинга в РФ и т.д. Видимый прогресс в развитие лизингового бизнеса был замечен в 1998-2002 гг. Что привело к росту лизинговых операций по трем основным причинам. Одна, из которых это кризис 1998 года, который заставил обратить внимания организаций на лизинг, который был схож с банковским кредитованием. Вторая-отмена лицензирование лизинговой деятельности, внесение поправок в закон «О финансовой аренде (лизинге)» в 2002 году. Третья-оптимизация институциональной организации лизингового бизнеса. Лизинговые компании имели разные предпосылки образования, так как они могли быть созданы различными структурами. В основном выделяют пять типов компаний, которые активно действовали в лизинговом бизнесе: Банки Государство Отечественные промышленные группы Поставщики оборудования Иностранные учредители Первым кто оценил положительные стороны лизинга, был банк. Сначала он появился только в качестве дополнительного, более гибкого инструмента кредитования, а в некоторых случаях более удобным как для банка, так и заемщика. Лизинговые сделки были использованы в финансировании нестандартных проектов, привлекательных для банка, но не отвечающих требованиям его кредитной политики. Государство создавало лизинговые компании в основном на поддержку отдельных отраслей, а так же для реализации программ поддержки малого бизнеса. Лизинговые компании, возникшие при промышленных группах, как правило использовались для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы с использованием налоговых льгот. Основатели мирового лизингового бизнеса являются лизинговые компании при производителях. Всем было известно, что лизинговые компании, имевшие тесное сотрудничество с поставщиком, получают значительное преимущества, которые выражаются в предоставлении коммерческого кредита функции обратного выкупа поставленного объекта, а так же его дальнейшая продажа на вторичном рынке. Созданные лизинговые компании при иностранных учредителях отличались лишь тем, что у них было иное понимание сути лизинга, и они имели не большие преимущества в привлечении зарубежного финансирования, как от международных финансовых агентств, так и от поставщиков оборудования и инвесторов. Все это помогло открыть дорогу новому этапу в развитие российского лизинга. Хотя лизинг тех времен не был таким доступным, как сейчас, его ограничивали множественные требования к клиенту и длительные сроки рассмотрения заявок. Им могли воспользоваться только крупные предприятия, и до реального массового продукта было еще далеко. Но именно с этих времен лизинговые компании стали вести активную деятельность и сейчас возглавляют рейтинги российского рынка. На сегодняшний день количество лизинговых компаний в России 386. В первую двадцатку входят:

· 1.ВЭБ-лизинг

· 2.ВТБ Лизинг

· 3.Сбербанк Лизинг

· 4.Государственная Транспортная (ГТЛК)

· 5.ТрансФин-М

· 6.Газпромбанк Лизинг

· 7.Альфа-Лизинг

· 8.Ильюшин Финанс Ко

· 9.Бизнес Альянс

· 10.Европлан

· 11.ЛК «Уралсиб»

· 12.Балтийский Лизинг

· 13.МТЕ Финанс

· 14.Сименс Финанс

· 15.Юниаструм Лизинг

· 16.Рейл1520

· 17.CARCADE Лизинг

· 18.Дойче Лизинг Восток

· 19.Сибирская лизинговая компания

· 20.Интерлизинг

Даже не посещая их сайты и не просматривая их данные по ИНН можно сказать что все они подконтрольные государству.

Лизинг - это сверхприбыльное предприятие, которое несёт в своём бизнесе преимущества как для лизингодателя так и для лизингополучателя.

Преимущества лизинга для лизингополучателя

§ с помощью лизинга предприятие получает возможность решить проблему нехватки денежных средств по покупке оборудования;

§ отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

§ участники лизинговой операции могут применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3;

§ лизинг позволяет лизингополучателю более оперативно обновлять производственные мощности;

§ лизингодатели располагают хорошей маркетинговой информацией о состоянии рынка и качественных характеристиках товара;

§ в отличие от кредита при лизинге возврат средств возможен в форме продукции, произведенной на полученном по договору лизинга оборудовании;

§ гибкость проведения лизинговых платежей с учетом характера использования предмета лизинга, срока использования;

§ низкая вероятность отказа лизингополучателя от выполнения обязательств по договору лизинга;

§ возможность получения льгот по уплате таможенных платежей в случае использования схемы международного импортного финансового лизинга.

Необходимо учесть, что несмотря на все вышеперечисленные преимущества, у лизинга имеются и недостатки:

§ лизинг представляет собой сложную сделку и требует согласования интересов большого количества ее участников;

§ в некоторых отраслях оборудование может устареть раньше, чем закончится срок действия договора;

§ предприятие приобретает право распоряжения имуществом только после выполнения всех обязательств по договору лизинга.

Преимущества лизинга для лизингодателя

1. Безопасность сделки — право собственности на актив остается за лизингодателем.

2. Согласованность расходов — расходы и доходы от инвестиций идут параллельно.

3. Четкая определенность лизинговых платежей.

4. Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка — устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи.

5. Возможность использования налоговых льгот.

Российский рынок лизинга невероятно устойчив и перспективен. В условиях нынешней ситуации с коронавирусом, экономика страны упала и огромное количеств мелких предприятий просто разорилось. Правительство финансирует кредитные организации, в том числе и лизинговые, для возрождения малого бизнеса страны. Услуги лизинговых компаний сейчас будут как никогда востребованы. Тем боле что Указом Президента снижены процентные ставки и первоначальные платежи по лизингу. Что способствует развитию экономики страны и скорейшему выходу из создавшегося кризиса.

Очень хочется верить, что наша страна взойдёт на вершину Мировой экономики благодаря правильным обдуманным решениям нашего правительства по импортозамещению и возрождению отечественного автопрома.