В одной из своих статей я рассказывала о том, что законодательством предусмотрены следующие виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и т.д.
И теперь пришла пора поговорить про имущественный вычет, и разобрать, что он из себя представляет.
По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?
- на приобретение жилья (покупка жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них);
- на строительство жилья;
- на проценты по ипотеке;
- на покупку земельного участка.
Но, поскольку этот вид вычета является самым сложным, то существуют ограничения на получение этого вида вычета:
1. Налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни, в соответствии с п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление не допускается.
Однократность получения имущественного вычета означает полное использование суммы вычета, т.е., поясняю:
2 000 000 — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
Что у нас получается?
2 000 000 - 13% = 260 000 рублей — сумма, которую можно вернуть.
Только, после получения этой суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.
2. Если вы приобретали жилье до 2014 года, то имущественный вычет можно было вернуть только с одного объекта недвижимости, но с 1 января 2014 года в НК РФ внесли изменения, в которых говорится о том, что если вычет получен не в максимальном размере (т.е. сумма была меньше чем 2 млн), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.
Но, к сожалению, и здесь есть свои подводные камни))
Это правило действует лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на имущество, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Таким образом, у налогоплательщика сгорает остаток его вычета.
3. Имущественный вычет не предоставляется на часть стоимости жилья, которое было оплачено за счет иных лиц (например, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (родителей, детей, братьев, сестер, супругов).
Получить налоговый вычет при покупке квартиры можно при наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ (13%);
- приобретенная или построенная недвижимость находится на территории РФ;
- вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
- вы ранее не получали имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года);
- недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.
Каким образом можно получить имущественный вычет?
На данный момент существует несколько способов в получении имущественного вычета:
- стандартный способ (осуществляется с помощью заполнения декларации по форме 3-НДФЛ);
- через работодателя (для этого нужно в налоговой заполнить заявление о получении имущественного вычета через работодателя, приложить подтверждающие документы и через месяц налоговый орган вам выдаст уведомление о праве на вычет → с этим уведомлением обращаетесь по месту работы в бухгалтерию и пишите заявление на вычет → работодатель перестает удерживать налог);
- упрощенный способ (с 21 мая 2021 года вступили в силу изменения, которые предусматривают возможность получения вычета в сокращенные сроки без предъявления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, поэтому в данном случае можно воспользоваться этим способом).
Спасибо за прочтение!)
До встречи в следующих статьях ❤️