Рассмотрим на примере какой режим выгоднее выбрать конкретному предпринимателю.
Зефиркин в 2021 году занялся столярным делом и изготавливает деревянные ключницы. Его объемы продаж выросли и он решил, что в 2022 году ему пора оформить свою деятельность. Для налогообложения он рассматривал два режима: УСН доходы и НПД, так же он решил зарегистрировать ИП, так как с ними магазины охотнее заключают договора. В 2022 году он планирует получить выручку 1 200 000 рублей, из них 200 000 это покупка юридическими лицами и ИП, 1 000 000 это покупка физическими лицами.
Налог на профессиональный доход.
Так как Зефиркин впервые будет применять этот режим, то ему положен налоговый бонус 10 000 рублей, который будет уменьшать налог.
Считаем налог
Подажи физическим лицам 1 000 000 * 0,04 = 40 000
Продажи юридическим лицам и ИП 200 000 * 0,06 = 12 000
Итого за год Зефиркин заплатит налога 40 000 + 12 000 - 10 000 = 42 000 рублей.
Упрощенная система налогообложения Доходы
При этой системе налогообложения Зефиркин заплатит ежегодные фиксированные страховые взносы в размере 43 211 рублей. Кроме того с превышения выручки 300 000 он заплатит еще 1%, то есть
(1 200 000 - 300 000)*0,01 = 9000 рублей. Все эти взносы Зефиркин решает оплатить в текущем 2022 году, чтобы уменьшить на них налог УСН.
Считаем сам налог
1 200 000 * 0,06 = 72 000
С учетом уменьшения на страховые взносы налог к уплате 72 000 - 43 211 - 9000 = 19 789 руб.
Итого за год Зефиркин заплатит налога и взносов на 72 000 рублей.
Первый год Зефиркину выгоднее работать на режиме НПД, но он решил еще подумать и просчитать режим УСН доходы минус расходы. Об этом в другой раз.