При составлении плана задач на следующую рабочую неделю учтите, что она будет короткой – трехдневной. Правильно расставить приоритеты и не забыть ни об одном важном деле вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
20 февраля
Заплатить «импортный» НДС и отчитаться
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за январь и представить декларацию за этот период.
Ввозной НДС можно перечислять в рамках ЕНП, но не в единый срок уплаты 28-го числа, а в прежний срок – не позднее 20-го числа (Письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@).
Подтвердить законность работы без НДС
Это нужно сделать всем, у кого 31.01.2023 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с февраля 2023 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).