Начинаем бизнес. Выбор организационно-правовой формы и системы налогообложения.
Не буду на данном этапе вдаваться в подробности о видах и формах предпринимательских образований, расскажу о трёх самых основных, это: самозанятый, ИП и ООО.
Самозанятого, конечно, крайне сложно назвать предпринимателем в плане бизнеса, это скорее ремесло, т.к. работу ты выполняешь лично. Конечно, можно всегда привлечь на свою сторону таких же самозанятых, передавать им на аутсорс свои заказы, но в любом случае, такой бизнес не может приносить более чем 2400000 рублей в год. Однако, от всех остальных форм предпринимательской деятельности самозанятый отличается значительно щадящим налоговым режимом: 4% от всех доходов, получаемых от продажи физ. лицам, и 6% от юр. лиц и ИП. Никаких взносов в ПФР не платим. Также зарегистрироваться проще всего, можно через приложение. Но на этом всё.
ИП от ООО отличается простотой регистрации (не нужен устав, юр. адрес, уставной капитал и т.д), ведения бухгалтерского учета (только декларации сдаём раз в год), а также возможностью более-менее беспрепятственного вывода денежных средств со счета. Но ИП отвечает всем своим имуществом перед кредиторами, в отличие ООО, учредители которого не отвечают по его долгам. При этом, само собой, ни в коем случае нельзя делать выбор в пользу ООО именно в надежде избежать ответственности, т.к. если уже вдаваться в подробности, то ситуации бывают разные, и существует такое понятие, как субсидиарная ответственность учредителя, генерального директора, а также иных, контролирующих организацию, лиц, но это уже более глубокое погружение, мы сейчас не об этом.
Также ИП, в отличие от ООО может применять патентную систему налогообложения. Об этом чуть ниже.
Минусы ИП – независимо от того, ведете ли Вы деятельность, существует обязанность выплаты страховых взносов, размер которых в 2023 году составит 45842 рубля.
В пользу выбора ООО играет то обстоятельство, например, если вас несколько человек, привлекаете инвесторов, планируете регистрировать и развивать брэнд и т.д., то конечно необходимо зарегистрировать фирму и распределять доли. Также, если в дальнейшем планируете продавать бизнес, то здесь также выбор будет в пользу ООО.
Минусы – это сложность вывода денежных средств, только через заработную плату (придется платить НДФЛ, а также взносы до 30 %), распределение прибыли также – НДФЛ.
Плюсы – если деятельность не ведётся, работники официально не оформлены, взносы в ПФР платить не нужно будет.
Что касается выбора налогового режима, то здесь в первую очередь необходимо обращать внимание на вид деятельности Вашего предприятия.
Системы налогообложения существуют общая (ОСН) и упрощенная (УСН), которая в свою очередь подразделяется на налог 6% с доходов, и налог с доходов 15%, уменьшенных на величину расходов. При этом, каждый регион может понизить данные ставки с 6 до 1 и с 15 до 5 % соответственно. Также есть специальные налоговые режимы: патентная система (только для ИП), а также налог на профессиональный доход (только для самозанятых).
УСН 15% подойдет всем, у кого расход превышает 60% дохода (производство).
Патентная система (бывший ЕНВД), это когда размер дохода, который Вы возможно получите, определяется правительством субъекта, в котором Вы ведете деятельность. От этого дохода необходимо уплачивать налог 6%. Размер вменяемого Вам налога пересматривается каждый год. Такой налог, в основном, интересен небольшим торговым точкам и местам общественного питания.
Новшеством 2022 года является Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это экспериментальная система налогообложения, которая с 2023 года введена во всех регионах как раз для субъектов малого предпринимательства, чьи доходы не превышают 60 млн. рублей в год, а численность 5 человек.
Главное отличие от остальных систем – это отсутствие страховых взносов, а также обязанности вести и сдавать отчетность, учет доходов и расходов ведется автоматически в Личном кабинете АУСН. Налоговая ставка 8% от доходов или 20% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Взносы в ПФР не платим, налоговую отчетность не сдаём.