В Германии есть такое понятие, как двойное ведение домашнего хозяйства. Что это такое? Часто человек работает на большом расстоянии от дома, поэтому приходится снимать квартиру ближе к работе. В этом случае говорят о двойном ведении хозяйства.
При правильной постановке вопроса и наличии необходимых документов, налоговая может посчитать вторую квартиру, как затраты по работе. Это значительно уменьшит ваши доходы, подлежащие налогообложению. В статье приведены основные примеры, которые помогут решить вопрос о двойном ведении хозяйства положительно.
Когда можно списать двойное управление хозяйством в налогах в Германии?
Возьмем в качестве примера достаточно стандартную для Германии ситуацию. Ввиду удаленности от дома вам пришлось найти квартиру поближе к месту работы. Фактически у вас два места жительства и приходится нести расходы в обоих местах. Например, платить коммунальные услуги. В этом случае разумно считать расходы на квартиру, связанными с профессиональной деятельностью и в конце года вычистить их из основного дохода. Давайте разберемся в условиях, которые будут этому способствовать.
Главное, чтобы рабочая квартира была признана вторичным жильем. При регистрации дополнительного жилья нужно прямо указать, какое из мест жительства является основным, а какое “вспомогательным”. Существует три основных критерия, по которым производится оценка.
Первый говорит о том, что необходимость второй квартиры обусловлена профессионально, так как ежедневно приходится ездить на работу. При этом законодательством установлено, что “второй дом” должен находится в половину ближе к работе, чем основное место жительства. Если вы работаете в 200 км от своего жилья, то максимальное расстояние от “рабочей” квартиры должно быть 100 км. Транспортное сообщение минимальное.
Обратите внимание, что временная квартира, которая используется для отдыха, например в курортный сезон, не может быть признана профессиональной (кроме того случая, когда квартира зарегистрирована на предприятие, но это уже совсем другая история, о которой я расскажу в своем цикле статей на тему налогов в Германии).
Второй критерий - квартира должна быть дополнительным, а не центральным местом жительства. Чтобы определить это, налоговая будет сравнивать обе квартиры по таким параметрам:
- площадь и оснащение обеих квартир;
- как долго и часто вы бывает в обеих местах;
- насколько перспективна ваша работа;
- частота контактов с семьей, друзьями и знакомыми.
Объясню на примере. Если квартира возле работы в два раза больше по площади, чем основная, или в ней вы проводите больше времени, то налоговая не признает это двойным ведением хозяйства.
Что же нужно сделать, чтобы списать расходы?
Не приобретайте слишком большую квартиру. Собирайте все документы, которые могут свидетельствовать о ваших поездках домой. Возможно даже заведите журнал. Сильным аргументом будет участие, по основному месту жительства, в каком-нибудь клубе, а также посещение мероприятий или другие социальные контакты.
Третий важный аргумент в пользу двойного ведения хозяйства - это оплата более, чем 10% от эксплуатационных расходов по основному месту жительства.
Это правило действует всего лишь несколько лет. Дело в том, что двойное ведение хозяйства распространяется не только на работу, но и на учебу. Большинство студентов или слушателей живут по основной регистрации с родителями. Это бесплатно, поэтому квартира рядом с учебным заведением не может быть признана двойным ведением хозяйства.
На данный момент Федеральный налоговый суд (Gerichtsverfahren beim Bundesfinanzhof - BFH) рассматривает, в какой форме представлять доказательства, возможная сумма и частота платежей.
Доказать наличие двойного ведение хозяйства вполне реально. Главное не забывать хранить документальные подтверждения ваших перемещений и затрат по обеим квартирам.
Допустим, что ваше второе жилье удовлетворяет всем вышеуказанным требованиям. Давайте рассмотрим какие затраты можно компенсировать при аренде второго жилья.
Аренда жилья и упрощение налогов на двойное ведение хозяйства в Германии
Согласно с немецким законодательством максимальная компенсированная сумма может составлять не более 1000 евро в месяц. Место нахождения второго жилья значения не имеет.
Что включается в эту сумму? Прежде всего это арендная плата и текущие эксплуатационные расходы (вода, отопление, электричество), в эту сумму можно включать и дополнительные расходы (более детально о “коммуналке” в Германии вы можете узнать из статьи “Коммунальные Платежи в Германии, как проходит расчет. Коммунальные платежи при аренде жилья”).
В Германии есть такое понятие, как налог на второй дом. Как правило, супружеские пары, которым приходится содержать служебную квартиру из-за профессиональной деятельности, от этого налога освобождаются. В противном случае, сумму налога также можно отнести к затратам на двойное ведение хозяйства.
Если возле второго дома есть земельный участок и вам необходимо его содержать, то эти затраты также могут быть включены в ежемесячные тысячу евро.
Кроме всех вышеперечисленных затрат можно претендовать на компенсацию затрат:
- на переезд (коробки, грузчики, машина);
- на ремонт (покраска стен, обновление пола и т.д.);
- на необходимую мебель (решением BFH все столы, стулья, холодильник и другая утварь компенсируются полностью);
- на оборудование домашнего офиса.
При покупке необходимой мебели учитывайте тот факт, что стоимость каждого предмета не должна превышать 800 евро. В противном случае необходимо будет распределить затраты на срок службы и вычитать, так называемую амортизацию.
К дополнительным затратам по двойному ведению хозяйства также относят командировочные расходы, то есть на поездки домой. Если вы ездите на своем автомобиле, то действует фиксированная ставка, 0,3 евро за километр. Поэтому важно сохранять чеки с заправки или билеты на общественный транспорт. Несмотря на фиксированные ставки, налоговая предпочитает увидеть подтверждающие поездку документы.
Если по каким-либо причинам поездка домой не состоялась, ее можно заменить 15 минутами телефонного разговора.
За каждый полный день проведен во вторичном жилье вы имеете право на компенсацию по питанию в размере 28 евро. Она действительна первые три месяца после переезда.
Приятный бонус
При правильной подаче информации о двойном ведении хозяйства, вы сможете значительно сократить свои расходы. Ведь на работу устраиваются в первую очередь для того, чтобы получать доход. Поэтому, если у вас в Германии возникла такая ситуация, что престижная и высокооплачиваемая работа находится далеко от дома, не бойтесь проконсультироваться у налогового консультанта и уточнить нюансы, связанные с вопросами двойного ведения хозяйства.
Очень важно сохранять все чеки и платежные документы, связанные с “рабочей” квартирой. Тогда и при подаче годовой налоговой декларации возвращенные расходы станут приятным бонусом к бюджету семьи.
На практике, мало кто оформляет себе подобные налоговые льготы. Так как возникает куча “трудностей” при сборе доказательной базы и при оформлении всех документов. Это занимает немало времени и усилий.