Дождались. С 1 июля все регионы получили право на введение на своей территории налогового режима для самозанятых. С одной стороны, этот налоговый режим призван облегчить жизнь добропорядочным налогоплательщикам, а с другой (что наиболее вероятно) – вывести из сумрака тенелюбивых персон, не желающих делиться с любимым государством своими кровными.
Кто же они?
В конце 2018 года был принят федеральный закон с довольно длинным названием: «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (он же 422-ФЗ). Вот он и регулирует деятельность самозанятых.
По данным Минэкономики число самозанятых на август 2020 года превысило отметку в 850 тыс. человек. Самозанятые — это граждане, платящие налог на профессиональный доход (далее НПД).
Самозанятыми могут стать физические лица или предприниматели, которые:
- работают, что называется «на себя», без наёмных сотрудников в штате;
- имеют максимальный доход не более 2,4 млн рублей в год. Следует отметить, что заработок рассчитывается только с момента перехода на режим самозанятости. Допустим, работая как физлицо, за первое полугодие вы смогли заработать 1 млн рублей, а потом зарегистрировались в качестве самозанятого. В этом случае максимально допустимый доход до конца года в составит те же 2,4 млн рублей, а не 1,4 млн.;
- ведут деятельность в регионе, в котором введён режим НПД;
Виды деятельности разрешённые для самозанятых:
- перевозка пассажиров;
- сдача квартир в аренду;
- строительство;
- репетиторство;
- маркетинг и реклама;
- много чего ещё.
Виды деятельности, которыми запрещено заниматься самозанятым:
- торговля алкоголем, табаком и другими подакцизными товарами
- торговля товарами, которые подлежат обязательной маркировке, например, парфюмерией или обувью
- перепродажа вещей
- добыча полезных ископаемых
- работа по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
Наконец, о возрастных ограничениях. По общему правилу в качестве самозанятого могут зарегистрироваться физические лица в возрасте от 18 лет. Однако, несовершеннолетние могут также стать самозанятыми, но по достижении 14 лет и с согласия родителей. Более того, в июне Президент В.В. Путин анонсировал изменения, согласно которым к концу текущего года статус самозанятого смогут получить все желающие подростки в возрасте от 16 лет без согласия родителей.
Красота да и только!
Статус самозанятого даёт ряд существенный преимуществ по сравнению со статусом ИП:
- не нужен кассовый аппарат;
- никакой налоговой отчетности. После каждой продажи самозанятые регистрируют чеки, по которым налоговая рассчитывает налог к уплате;
- зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в считанные минуты.
Ставка налога на профессиональный доход значительно ниже, нежели ставка НДФЛ. Это:
- 4% с доходов, полученных от физических лиц;
- и 6% с доходов от юридических лиц.
Ставки зафиксированы до 2028 года.
При этом платить нужно только при наличии какого-либо дохода. Ничего не заработал – ничего не нужно отчислять в налоговую. На самозанятого возлагается лишь обязанность чётко разграничивать доходы, полученные от людей, от средств, заработанных в сотрудничестве с организациями. А дальше в налоговой разберутся. Уведомления с суммой НПД к уплате следует ожидать12 числа месяца, следующего за тем, за который следует заплатить. Погасить налог необходимо до 25 числа. Боитесь пропустить срок? Автоплатёж вам в помощь!
Можно даже совмещать налоговые режимы. Например, числиться где-то в штате и платить 13% НДФЛ с зарплаты, а параллельно работать на себя и платить с этих доходов НПД.
Следует отметить ещё одно преимущество, которое даёт статус самозанятого. Никакой обязаловки в отношении уплаты страховых и пенсионных взносов. Самозанятые освобождены от этой обязанности. Другое дело, ежели есть желание накопить на страховой стаж и получить доплату к пенсии, то можно делать отчисления в соответствующий фонд добровольно. Ежегодно подаём заявление в налоговую и платим взнос. Ставка для замозанятых – 32 448 рублей в год. Как вы понимаете, ставка фиксированная.
Не стоит забывать о том, что каждому новоиспечённому самозанятому с момента регистрации предоставляется стартовый бонус в размере 10 000 рублей на выплату налога на профессиональный доход.
И, наконец, о COVID всемогущий! В разгар коронавирусной пандемии властями было решено к стартовому налоговому бонусу прибавить ещё бонус в размере МРОТ (сейчас это 12 130 рублей), который также можно потратить на уплату налога на профессиональный доход. Иного получаем в общей сложности 22 130 рублей на уплату налога. Стоит признать, что это неплохая экономия на начальном этапе ведения деятельности в качестве самозанятого.
А вот тут печаль
Как в любой приличной бочке мёда не обошлось без горькой ложки дёгтя. Тот случай, когда плюс порождает минус. Как мы уже отмечали выше, самозанятые освобождены от уплаты отчислений в ПФР. В дополнение ко всему, них нет и работодателя, который делал бы это за них. Нет отчислений – нет стажа. А значит, большинство плательщиков НПД в дальнейшем смогут претендовать лишь на минимальную социальную пенсию, начисляемую на 5 лет позже страховой. Нот тут, как мы уже отмечали выше, есть выход. Можно платить взносы и копить трудовой стаж самостоятельно. Ставка 32 448 рублей в год.
Есть ещё один малоприятный нюанс. Никаких больничных, никаких отпускных и выплат по беременности и родам. Вся надежда на себя любимого, свои силы и накопления (если они есть, конечно).
А как же стать самозанятым?
Да легко! Становимся на налоговый учёт как плательщик НПД. Никуда не нужно бежать. Вся процедура происходит через интернет, занимает несколько минут и совершенно бесплатна. Встать на учёт, как плательщик НПД можно:
- заполнив онайн-заявку на сайте ФНС, загрузить скан паспорта, фото профиля и дождаться подтверждения от налоговой;
- воспользовавшись онлайн-услугами банков, позволяющих клиентам регистрироваться в качестве самозанятых;
- а проще всего зарегистрироваться через специальное мобильное приложение «Мой налог».
Заявки рассматриваются налоговой в среднем за пару часов. Если налоговая приняла вашу заявку, вы получите СМС с кодом подтверждения. Вводите код в поле с заявкой и всё.
Поздравляем! Теперь вы – самозанятый!