Разбираем самые распространённые ошибки в отчётности предпринимателей.
Ошибка 1 - В доходы по упрощёнке не включены полученные авансы
При работе на УСН доходы определяются по факту получения денег от клиентов. При этом передача товара или оказание услуги, а соответственно и подписание закрывающего документа с клиентом, роли не играют. Это правило означает, что полученные авансы должны учитываться как доходы. А значит, их сумму необходимо включить в расчет налога и указать в декларации.
На практике нередко случается так, что аванс оплачивается клиентом в конце одного года, а поставка планируется в начале следующего. Для указания доходов в декларации по УСН такой разрыв по времени не важен. Действует общее правило – полученная предоплата отражается как доход в отчетности за тот год, в котором была получена.
Полученные авансы следует указывать в декларации в размере суммы, поступившей от клиента. То есть если в соответствии с договором получена частичная предоплата, именно полученную часть и следует отражать в доходах отчетного года.
Ошибка 2 - Отражение в декларации доходов, не попадающих под налогообложение
Предприниматель, работающий на упрощёнке, далеко не все поступления денег должен отражать как доход. Существует ряд оснований получения денег, не влекущих возникновение дохода. Таковыми, например, являются получение займов или пополнение расчётного счёта личными деньгами. Подобные поступления денег не влияют на расчёт налога по УСН. А значит, их не следует отражать в декларации по данному налогу. Полный список доходов, которые не надо учитывать в расчёте упрощённого налога приведен в статье 251 НК РФ.
Ошибка 3 - Завышение суммы расходов в декларации по УСН
Чтобы затраты предпринимателя учитывались при расчёте налога, должно выполняться несколько условий.
Во-первых, они должны быть оплачены.
Во-вторых, затраты должны быть подтверждены закрывающим документом (актом или накладной).
В-третьих, принять в расчет налога можно только те расходы, которые попали в перечень, приведенный в статье 346.16 Налогового кодекса. Только если все эти условия соблюдены, расход можно отразить в соответствующей строке декларации.
Ошибка 4 - В декларации указаны фиксированные взносы, оплаченные после отчётной даты
Налоги ИП можно уменьшить на сумму фиксированных взносов. При этом важным условием для применения такого вычета является требование о фактической оплате взноса – уменьшить налог за отчётный период можно только на ту сумму взноса, которая была оплачена в этом периоде. Данное правило действует как для УСН, так и для ЕНВД. Это означает, что при заполнении годовой декларации по УСН указать в качестве вычета можно только ту сумму взноса, которая была оплачена по 31 декабря включительно.
❗️ Имейте в виду, если фиксированные взносы будут оплачены позже 31 декабря, их можно будет включить в декларацию по УСН только за следующий год (т.е. по факту оплаты).
Ошибка 5 - Сумма взносов, уменьшающих налог, определена неправильно
Существуют следующие правила вычета фиксированного взноса при расчете налога и заполнении декларации:
- На УСН с объектом «Доходы минус расходы» все фиксированные взносы, включая дополнительные с дохода свыше 300 000 рублей включают в расходы, уменьшающие налоговую базу, и отражают по соответствующей строке отчета.
- На УСН с объектом «Доходы» на сумму взносов уменьшают сам налог. При этом ИП без сотрудников, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченного взноса. ИП-работодатели могут уменьшить налог на взносы за себя и работников, но не больше, чем на 50%.
- Предприниматели, работающие на ЕНВД, также уменьшают налог на сумму взносов за себя и за работников. Если сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля, если есть - максимум наполовину.
Исходя из этих правил должна заполняться и отчётность по УСН и ЕНВД.
❗️ ИП на патентной системе пока уменьшать налог на взносы не могут.
Ошибка 6 - Нулевая декларация при отсутствии деятельности на вменёнке
При применении ЕНВД расчёт налога не зависит от фактического ведения деятельности и ее результатов. Налог рассчитывается, исходя из вменённого дохода. Даже если ИП какое-то время не работал, на расчёте налога и заполнении декларации это не скажется – исключить из расчёта нерабочий период нельзя, и нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Пока предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД, он обязан оплачивать налог.
❗️ При прекращении или приостановке вмененной деятельности целесообразно сняться с учета в ИФНС в этом качестве.
Ошибка 7 - Неправильное указание авансовых платежей по налогу в декларации УСН
Зачастую ошибки допускаются при заполнении в декларации информации об авансах по упрощённому налогу. Многие предприниматели думают, что в декларации нужно указывать сумму аванса по итогам соответствующего периода: первого квартала, полугодия, девяти месяцев.
Но это не так. В разделе 1 декларации авансы отражаются в сумме, подлежащей именно доплате по окончании квартала.
То есть для заполнения строк по авансам нужно рассчитать налог за отчетный период и вычесть авансы по итогам предыдущих кварталов.
Сервис «Моё дело» поможет вам сдать отчётность в срок и без ошибок. Все, что потребуется — следить за налоговым календарем и заносить данные по контрагентам и сотрудникам в сервис.
Сервис будет загружать выписки из банка, напоминать об отчётных датах, рассчитывать налоги и зарплату, готовить отчеты и документы. А отправить отчётность можно не выходя из дома!