В общем, я тут подумал и решил, что лучше платить меньше налогов, чем больше.
В связи с этим предлагаю вашему вниманию очередную заметку из серии #налоги инвестора
Сегодня обсуждаем:
- ИИС типа «А»,
- Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами,
- Tax Gain Harvesting по-русски,
- Tax Loss Harvesting по-русски,
- Иностранный брокерский счёт,
- И как всё это эффективно использовать вместе, особенно если вы ранний пенсионер.
Завязка
Российские законы предлагают инвестору несколько способов снять с налогового инспектора последнюю рубашку и оставить его у разбитого корыта.
Да и зачем ему целое корыто, если нет рубашки?
Обычно, для того, чтобы воспользоваться налоговой оптимизацией, нам нужно инвестировать в инструменты, торгующиеся на российских биржах.
Но у раннего пенсионера также есть возможность уменьшить налоги на доходы от инвестиций через иностранные торговые площадки.
Инвестиционные налоговые вычеты
Сначала рассмотрим два типа инвестиционных налоговых вычетов, а потом обсудим, как их объединить, и при чём тут ранний пенсионер с иностранным брокерским счётом.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
Если купить акции (или, например, облигации), торгующиеся на российских биржах, и не продавать их более трёх лет, налоговая даст вам приз за упрямство. А именно, с продажи этого добра не нужно будет платить налоги.
В пределах 3 миллионов рублей в год прибыли, если кому интересно.
Но это не работает на Индивидуальном Инвестиционном Счёте (ИИС).
ИИС типа «А»
А если открыть ИИС, можно каждый год получать налоговый вычет по НДФЛ на сумму до 400 000 рублей.
То есть вам вернут 400 000 × 13% = 52 000 рублей.
Для этого надо:
- Иметь в соответствующем году те самые 400 000 дохода, облагаемого по ставке 13%. Например, получая зарплату от 33 333 рублей в месяц.
- Положить в том же году 400 000 на ИИС.
- Не закрывать этот счёт три года.
Совмещаем одно с другим
Льгота на долгосрочное владение не работает на ИИС, но мы можем при закрытии ИИС не продавать наши акции, а перевести их на обычный брокерский счёт, где они будут спокойно дозревать до положенного срока. Подробнее об этом в статье на Т—Ж.
Таким образом, у нас уже задействованы два брокерских счёта.
Зачем третий счёт?
И при чём тут ранняя пенсия?
Вообще-то говоря, лично у меня иностранный брокерский счёт никакой не «третий», а самый что ни на есть основной.
А остальные два — чтобы налоговую обобрать.
Я пользуюсь своим главным счётом для доступа к инструментам, гораздо более интересным, чем то, что можно купить у нас тут.
В первую очередь меня интересуют ETF с нормальными человеческими комиссиями, а не этот горький катаклизм от компании FinEx и иже с ними.
Но о плюсах и минусах работы через иностранного брокера мы поговорим в другой раз.
Так вот, про раннего пенсионера из нашего примера (не про меня — я пока работаю) можно сказать две вещи:
- Он не работает по трудовому договору, а значит для него закрыт стандартный способ пополнения ИИС — из зарплаты, которая облагается налогом 13%.
- Зато он получает доходы от инвестиций. С них тоже как правило берут 13%, а значит, эту сумму можно вернуть (в пределах 400 000).
Ближе всего к этой методике подошли, насколько мне известно, в ещё одной статье на Т—Ж. Но там не было иностранного счёта, и поэтому игра не стоила свеч. Решили, что проще воспользоваться ИИС типа «Б».
Собираем урожай
Если доходов от инвестиций набралось меньше 400 000, можно продать несколько бумаг, по которым накопилась прибыль, чтобы добрать до нужной суммы.
А потом тут же выкупить их обратно. Если, конечно, бумаги хорошие.
Тогда в следующий раз налоговая база будет уже меньше, т.к. сумма покупки выше.
По ту сторону океана подобный приём называется Tax Gain Harvesting. Сбор (урожая) налоговой прибыли.
И чтоб два раза не вставать: есть ещё Tax Loss Harvesting (сбор налоговых убытков). Это когда вы закрываете убыточную позицию, чтобы зачесть этот убыток при расчёте налогов. А потом, если хотите, открываете снова такую же или аналогичную.
Всё вместе
Картина целиком может выглядеть примерно следующим образом.
Глубокий вдох…
- В году N мы получили на нашем иностранном счёте дивидендов на сумму, скажем, 300 000.
- В том же году мы продаём с этого же счёта акций столько, чтобы прибыль была 100 000 (чтобы добрать до лимита ИИС в 400 000). Заметьте, не доход 100 000, а прибыль. Доход тут будет больше. А налог платится в данном случае с прибыли. Разницу можно смело прикарманить — считайте, что она уже очищена от налога.
- Кладём полученные 400 000 на ИИС типа «А», и покупаем на них ещё какие-нибудь бумаги. Когда ИИСу стукнет три года, закрываем его с переводом открытых позиций на обычный брокерский счёт. Пусть каждая из этих позиций тоже дозревает до трёх лет. После закрытия ИИС можно сразу открыть новый.
- Продаём с обычного российского брокерского счёта бумаги, которые мы купили три года назад — они как раз дозрели до льготы по сроку давности. (да, тут я исхожу из того, что мы уже не первый год пополняем ИИС, и нам есть, что продавать)
- В следующем году живём на то, что получили на шаге 4, плюс то, что прикарманили на шаге 2. Если этого мало, можно продать что-нибудь ещё, но уже с налогами, либо воспользоваться методом tax loss harvesting. Но всё это только если ваша стратегия расходов позволяет так много тратить. А то ведь можно через несколько лет остаться ни с чем. Если денег получилось слишком много — отлично! — можно закупить обратно акций, проданных на шаге 2 (это будет tax gain harvesting).
Вот и всё!
А хотя бы я и жадничаю… зато от чистого сердца!
«Падал прошлогодний снег»
Что осталось за кадром
Я пока не разобрался, что будет, если пополнять ИИС доходами от дивидендов, по которым иностранное государство забрало часть налогов. Например, когда в США удержали 10%, а в России мы доплатили 3%.
С одной стороны, ставка 13%, как положено. С другой — было бы странно, если бы налоговая возвращала мне налог, который я платил не ей, а вообще другой стране.
Если кто знает правильный ответ — расскажите в комментариях!