Рано или поздно перед автовладельцем может встать вопрос о продаже своего автомобиля. Законодательство Российской Федерации ничем не ограничивает собственника транспортного средства в отношении когда, кому и за сколько он будет продавать свое авто. Тем более, что есть неплохая возможность обменять с доплатой свой старый автомобиль на более новый или совсем с иголочки по программам трейд-ин.
Единственный неприятный момент может возникнуть, если вы решили продать свой автомобиль, которым владели менее 3 лет. Потому как в этом случае вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог, если таковой в результате расчета окажется.
Давайте подробнее разберем все нюансы этого вопроса.
Получить автомобиль в свою собственность можно различными способами. Основные из них – это покупка, получение в подарок или принятие наследства.
Срок владения автомобиля исчисляется с даты заключения договора купли-продажи, с даты заключения договора дарения или с даты смерти наследодателя.
Согласно ст. 6.1. Налогового Кодекса Российской Федерации «Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.
При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд».
То есть, если у вас появился в собственности автомобиль, к примеру 03 апреля 2018 года, три календарных года истекут 04 апреля 2021 года. И после этой даты вы можете со своим авто делать что угодно: продавать дарить, менять и т. д. И налоговые органы не будет волновать, что вы сделали со своей автособственностью.
Но вот, если вы продали автомобиль до истечения трехлетнего срока владения, то до 30 апреля следующего года вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ, и до 15 июля заплатить налог, если таковой будет исчислен.
Итак, возвращаемся к 03 апреля 2018 года. Вы приобрели, к примеру, автомобиль стоимостью 750 000 рублей. А 17 марта 2020 года продали этот автомобиль за 600 000 рублей. До 30 апреля 2021 года вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.
А теперь, посмотрим, надо ли уплачивать налог.
Если у вас имеются на руках все документы, свидетельствующие о приобретении автомобиля, а именно договор купли-продажи, акт приема-передачи авто (может совмещаться с договором купли-продажи), документы подтверждающие ваши расходы (приходный кассовый ордер, расписка продавца о получении денежных средств, банковские выписки и т.п.), то в это случае налог вам уплачивать не придется. Потому как налоговая база составляет 600 000 – 750 000 = - 150 000 рублей. С отрицательной базы налог не взимается и не уплачивается.
А вот если у вас отсутствует хотя бы один из документов, перечисленных в предыдущем абзаце, придется уплатить налог. Чтобы его уменьшить, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 рублей. Налоговая база при этом составит 600 000 – 250 000 = 350 000 рублей. Налог 350 000 х 13 % = 45 500 рублей, который надо будет уплатить до 15 июля 2021 года.
Поэтому, чтобы не платить лишние налоги, при покупке автомобиля обязательно сделайте копии всех документов, относящихся к этой сделке. Потому как очень часто договор купли-продажи совмещает в себе сам договор, акт приема-передачи и расписку продавца о получении денег. Составляется в двух экземплярах: один для продавца, другой для покупателя. И покупатель отдает свой экземпляр договора в органы ГИБДД в момент постановки на учет транспортного средства. В итоге на руках у покупателя не остается документов, которые бы подтверждали его расходы.
Конечно, обратившись в МРЭО, можно получить копию этих документов. Но вам нужны эти лишние хлопоты?
И хочу обратить внимание на еще один момент при использование имущественных налоговых вычетов. Налоговый кодекс дает право самому налогоплательщику определять, каким из имущественных вычетов им воспользоваться: либо применять расходы, либо применять фиксированную сумму 250 000 рублей. Совмещать эти вычеты по одному и тому же объекту имущества нельзя.
И к тому же, фиксированный вычет в сумме 250 000 рублей применяется ко всем видам имущества, реализованным вами в отчетном году (01 января по 31 декабря).
Первый пример. Вы продали за год 2 автомобиля, которыми владели менее 3 лет. Один по цене 300 000 рублей, другой по цене 500 000 рублей. Документов, подтверждающих ваши расходы, у вас нет. Поэтому вам придется уплатить налог в сумме (300 000 + 500 000 – 250 000) х 13 % = 71 500 рублей.
Второй пример. Вы также продали за год 2 автомобиля, которыми владели менее 3 лет, по той же цене, что и в первом примере. Но на первый автомобиль у вас нет, документов, подтверждающих ваши расходы, а на второй сохранились бумаги, которые свидетельствуют о том, что вы приобрели автомобиль за 600 000 рублей. Сумма налога в этом случае составит: по первому автомобилю (300 000 – 250 000) х 13 % = 6 500 рублей (применили фиксированный налоговый вычет в сумме 250 000 рублей), по второму (500 000 – 600 000) х 13 % = 0 рублей (применили вычет в размере произведенных расходов, связанных с приобретением имущества). В итоге, до 15 июля вам надо заплатить налог в сумме 6 500 рублей.
Что произойдет, если вы по каким-либо причинам не подали налоговую декларацию. Поначалу ничего. Но пройдет год, другой или на третий год (все зависит от «жадности» фискалов: чем больше пройдет времени с момента пропущенного срока уплаты налога, тем больше вам придется заплатить пеней) вы получите из налоговой инспекции письмо «счастья». В этом письме вам предложат подать налоговую декларацию, а также уплатить налог и пени за несвоевременную уплату налога. В случае, если вы проигнорируете требование, инспекторы самостоятельно доначислят вам налог, пени, наложат штраф за несвоевременную подачу декларации, и передадут свои требования судебным приставам.
Поэтому, подводим итоги.
1. Если вы продали автомобиль, находившийся в вашей собственности более трех лет, вам никаких телодвижений совершать не надо.
2. Если проданный автомобиль (автомобили) находились в вашем владении менее трех лет, вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и при необходимости уплатить налог.
3. При покупке автомобиля сразу же делайте копии всех документов, которые свидетельствуют о том, что вы приобрели транспортное средство и произвели определенные расходы.
Благодарю за внимание.
Не забываем ставить лайки, подписываться на канал и делиться данной публикацией в своих социальных сетях.